數智化征管時代高新技術企業納稅籌劃合規與創新

【課程背景】                                          

高新技術企業享有一系列的稅收優惠。這無疑給高新技術企業納稅籌劃提供了更為籌劃空間。但任何事情都有兩面性。高新技術企業在利用這些稅收優惠政策進行納稅籌劃不僅是有條件的，而且還是有風險的。而且，目前一些所謂的納稅籌劃專家所設計的納稅籌劃方案要么是偷稅逃稅，要么不能給企業帶來真正的納稅籌劃收益。因此，對高新技術企業來說，不僅要全面辨明高新技術企業的認定條件，而且不需借一雙慧眼，看穿納稅籌劃的真偽。

本課程通過典型案例的分析，最新稅收政策為依據，以大數據智慧稅收征管為基礎，探尋高新技術企業納稅籌劃的路徑，其中不乏對當前傳統納稅籌劃思路與方案的違規與無效之處的修正和調整。

本課程未必最佳，但一定會讓您有所收獲！

【課程收益】

1． 了解當前納稅籌劃面臨的稅收征管形式；

2． 認清傳統粗暴式納稅籌劃的偷稅、逃稅本質；

3． 梳理探析高新技術企業納稅籌劃有有效路徑和方法；

4． 借一雙慧眼，看穿主流納稅籌劃思路和方法的不足與錯弊；

5． 全面修正錯誤的納稅籌劃思路，確保高新技術企業利益最大化；

6． 適用大數據征管形勢，實現納稅籌劃理念的調整與變革；

7． 促進高新技術企業納稅籌劃能力的提升，有效隔離涉稅風險。

【課程大綱】（節選）

一、          納稅籌劃合規是數智化征管時代的最佳選擇

1.      數智化征管下粗暴式偷逃避稅已無處遁形

（1）           數電發票：從考古驗證向實時監管轉型

（2）           智慧稅務：開啟以數治稅，實現數智化征管

（3）           稽查轉型：實現財稅數據的全時空追蹤分析

案例：洼地避稅籌劃失敗，被追補稅款超過5000萬元！

案例：利用高新技術企業籌劃被判有期徒刑及追繳資金！

案例：上市公司被取消高新資格，預計補交稅款近8000萬！

案例：稅務稽查能查多少年？倒查17年！補稅罰款8000萬！

2.      現有的主流納稅籌劃方案大多是偷稅逃稅

（1）           稅法和刑法上偷稅構成的四個要素辨析

（2）           納稅籌劃與偷稅逃稅存在本質上的差異

案例：“冰.爽”偷稅案，揭示偷稅與籌劃只有一步之遙！

案例：“婭.琦”結果差異，告訴您什么是真正的納稅籌劃！

3.      某些納稅籌劃雖然合法合規卻不能讓企業真正獲益

案例：新購固定資產一次性稅前扣除不能讓企業獲得籌劃收益！

案例：業務招待費轉換為業務宣傳費籌劃使企業付出更多！

案例：變房地產轉讓為企業分立籌劃讓總體稅負不降反增！

4.      專家與機構提供的納稅籌劃方案未必都是合法合規的

案例：薇婭老公董海峰致歉信背后反映了什么內容？

案例：三百萬粉絲的納稅籌劃專家李薇薇偷稅被罰說明了啥？

案例：出了專著的納稅籌劃專家竟然虛開了超過55億的發票！

5.      合規開展納稅籌劃的起點在于把握好規則與邊界

（1）           稅法視角下的納稅籌劃合規邊界及其判斷

（2）           企業經營維度下的納稅籌劃合規邊界及其判斷

案例：公司股東為公司提供咨詢服務，兩年收費近億元被查補稅款！

案例：高新技術企業給員工統一制作價值5000元的西服行還是不行？

二、          保住高新技術企業的資格是納稅籌劃的起點（案例解析）

1.      高新技術企業認定的八大基本條件回顧

2.      高新技術企業認定中的指標計算與含義辨析

3.      高新技術企業認定的程序及注意事項

對外投資：為保住高新技術企業資格應盡量減少對外投資?別聽磚家的！

股權相關：股權轉讓收入、投資收益影響到高新資格時該如何選擇？

收入比重：年底了，關聯方間的高新產品銷售收入大幅度增長合理嗎？

研發投入：為保住高新技術企業資格，能否大幅度增加設備與材料投入？

業務獨立：高新企業銷售產品時到底該不該提供運輸服務？

搬遷收入：搬遷補償收入嚴重影響高新技術企業資格時如何合規運作？

……

三、          高新技術企業增值稅納稅籌劃合規及風險管控（案例解析）

1.      采購籌劃：應多向一般納稅人采購以爭取進項稅額最大嗎？未必！

2.      農產品采購：多種路徑可以選擇，進項稅額最大的方案未必最佳！

3.      流程重塑：延長原料采購流程，獲得的可能不只是增值稅籌劃收益！

4.      貸款利息：進項稅額不讓抵扣怎么辦？從直接采購向間接采購轉型！

5.      加計抵扣：幾乎沒有什么風險的稅收優惠，創造條件也得適用！

6.      免稅優惠：產品免稅時是直接適用還是放棄優惠？吃虧可能真有福！

7.      技術相關：技術開發、技術轉讓及相關的技術服務免稅，用還是不用？

8.      勞務獨立：根本不能增加進項稅額的抵扣卻可歪打正著達到籌劃目的！

9.      非常損失：非常損失的進項要轉出，但與廢料銷售對應的進項如何選擇？

10.   三流合一：到底有沒有三流合一政策要求？企業該如何進行風險隔離？

……

四、          高新技術企業所得稅納稅籌劃合規及風險處置（案例解析）

1.      身份選擇：高新技術企業與小型微利企業優惠都可適用時該如何選擇?

2.      優惠選擇：高新企業面臨“兩免三減半”、“五免五減半”時該如何選擇？

3.      稅率選擇：軟件和集成電路生產企業是選擇減半征收還是按15%的納稅？

4.      優惠適用：高新新企業的農林牧漁等項目該如何適用企業所得稅優惠？

5.      技術轉讓：技術轉讓合同該如何簽才能最大化享受所得稅減免優惠？

6.      虧損彌補：虧損在第五年或第十年不能彌補完畢時如何才能不吃虧？

7.      業務招待費：業務招待費轉換為業務宣傳費可以減輕企業稅負嗎？不能！

8.      關聯借款：關聯方的借款能夠轉換為購銷往來款嗎？此路絕對不通！

9.      政府補助：滿足不征稅條件的政府補助用于研發時如何實現利益最大？

10.   加計扣除：研發費用的正確歸集與風險防控遠比納稅籌劃更重要！

11.   發票風險：應取得但未取得發票時該如何處理才能使稅收風險最小？

12.   公財私用：有發票，有合同，并不意味著租賃費用就能在所得稅前扣除！

13.   咨詢費用：發票或者憑證，可能就是企業最好的偷稅逃稅證明材料！

14.   借款損失：與生產經營活動無益的借款、貸款擔保損失到底該如何稅前扣除？

……

五、          高新技術企業個人所得稅納稅籌劃合規及運作（案例解析）

1.      企業增資：企業以累計盈余增資時應協助自然人股東實施個稅籌劃！

2.      股權獎勵：高新企業給技術人員的股權獎勵可以遞延五年繳納個稅。

3.      股權激勵：如何設計非技術人員薪酬方案才能使企業與員工的利益最大？

4.      股東借款：老板的借款年底“先還后借”可避個稅？后果很嚴重！

5.      合作共贏：企業利益與個人利益發生沖突時聽企業的嗎？雙贏才是王道！

6.      全年一次性獎金：全年一次性獎金單獨納稅，政策雖好但風險更高！

7.      高管避稅：企業高管在稅收洼地設立實體并給公司開票根本不能規避個稅！

8.      資產讓渡：低價向高管或員工轉讓公司資產就能讓員工規避個稅？錯！

……

六、          互動時間：老師現場進行問題解答。

【師資簡介】

胡俊坤老師

胡俊坤老師是法律碩士、注冊稅務師、經濟師，從事稅收工作超過三十年，通財務，知稅收，曉法律，先后在《財政研究》、《經濟研究參考》、《經濟學消息報》、《涉外稅務》、《財會通訊》、《財會研究》、《財會月刊》、《稅務與經濟》等中文核心報刊發表論文百余篇，發表實務類文章五、六百篇，有十多篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業所得稅匯算清繳手冊》等，在業界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。先后在北京、上海、廣州、深圳、南京等100多個城市舉辦過講座與培訓。