通過預算管理實現成本控制

【課程背景】
   2020年第一季度中國GDP受疫情影響，與2019年同比下降達到6.8%，第二季度有所恢復，上半年整體基本處于持平狀態，累計預測0.2%-0.5%的下滑，歐*家跌幅會更加不容樂觀，*預計跌幅10%以上，歐洲大部分國家出現6%以上降幅。
   因此，全球經濟增長形勢相當嚴峻，隨著疫情的恢復，中國2020年全年GDP增長率在2.5%左右，值此背景下，中國企業如何逆勢揚帆，完成生存發展，是當前*的課題。
企業要發展，生存是第一，通過內控預算和成本管理實現開源節流，提升企業利潤迫在眉睫，本課程詳細解釋預算管理相關內容，理解通過預算實現成本控制的方法。

【課程對象】投資人、總經理、財務經理、非財務人員部門經理等

【課程大綱】
前導：
1、當前的財稅形式對企業管理的新要求
2、財務和會計的區別
3、老板和會計的大財務思維
4、財務鐵三角
5、企業財稅風險的核心
6、財稅風險的本質來源
7、內控是什么
8、內控中的預算管理
9、業財稅融合一體模式下的預算管理和成本控制
10、管理會計中的預算管理和成本管理

第一講：認識預算真面目，云深不知處，身在此山中：認識預算
一、預算的基本知識
1、預算是什么？
2、預算與計劃的區別。
3、預算的重要性，為什么要做預算？
4、預算的現狀：紙上寫寫，墻上掛掛，抽屜里放放。
5、如何確定預算目標？既不能好高騖遠，也不能太過實際，容易實現的不叫目標。
6、預算松弛的原因分析與對策？人員有惰性，制度有漏洞，執行不嚴格，考核不到位。
二、預算的核心
1、預算管理的核心與意義。做好思想動員是關鍵。
2、預算管理的全員、全方位、全過程。
3、預算管理的特征與作用。不了解盲目干肯定無結果。
1）達到目標、控制標準、內部協調、業績考核
2）用預算管理來控制成本的基本思路
4、預算分類。類別有很多總有一款適合你。
1）業務預算
2）財務預算
3）專門決策預算
三、預算的體系
1、如何構建以預算管理為導向的成本管理控制體系
1）銷售為起點，以銷定產，以產定料工費，以料工費推定成本
2）業務預算、資金預算、財務預算聯動控制
2、預算管理應當由哪些組織來實施，說的再好聽，講的再明白，沒人組織沒人干：白搭。
1）董事會決策、預算管理委員會管事
2）財務管理數字實施
3）職能部門執行預算
4）基層單位負責考核

第二講：戰略上藐視敵人，戰術上重視敵人，打勝仗的關鍵在戰略戰術：編制方法
前導：預算編制程序
下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行
一、企業全面預算編制的一般方法
1、增量預算法與零基預算法
2、固定預算法與彈性預算法
3、定期預算法與滾動預算法
二、不求多深入，但求能了解
少一些空洞表格，多一些實用案例，
少一些大道理，多一些實在的。
用通俗的生活化語言翻譯專業的預算理論。

第三講：先后有順序，組織有章法：編制程序
一、預算編制原則
上接戰略、下接績效，軟硬兼施，環環相扣，上下結合，目標必達
二、預算編制程序及時間安排
1、分級編制：編制上報、審查平衡
2、逐級匯總：審議批準、下達執行
三、預算編制的步驟

第四講：完事具備、只欠東風：預算編制
一、業務預算（營業預算）的編制
根據各團隊目標現場實施年度計劃的編制及評估。
對直接材料、采購、直接人工、制造費用、銷售成本、期間費用、財務等的預算編制，對應的編制依據、編制底稿、預算實例分析等。
1、銷售預算：編制依據、編制底稿、預算實例分析
2、生產預算：編制依據、編制底稿、預算實例分析
1）生產預算編制依據、生產預算應注意的問題
2）生產預算的編制底稿、現場作業編制生產預算
3、直接材料預算：編制依據、編制底稿、預算實例分析
4、直接人工預算：編制依據、編制底稿、預算實例分析
5、制造費用預算：編制依據、編制底稿、預算實例分析
6、產品成本預算：編制依據、編制底稿、預算實例分析
7、銷售及管理費用預算：編制依據、編制底稿、預算實例分析
二、專門決策預算（投資預算）的編制
三、財務預算（總預算）的編制
1、現金預算：預計現金流量表
2、利潤表預算：預計利潤表
3、資產負債表預算：預計資產負債表

第五講：光說不練假把式、又說又練真功夫：執行考核
1、預算的執行
2、預算的調整
3、預算的分析與考核

第六講：成本控制方法工具
1、目標成本法
2、標準成本法
3、變動成本法
4、作業成本法