看透報表發現企業的秘密

課程背景：

信息不對稱是信貸風險的主要原因，每當看到商業銀行運用會計報表給企業授信時，我們都會不寒而栗。本課程將企業的“假報表”進行還原，用經濟報表迭代會計報表，以此進行信貸決策。

課程收益：

▲ 穿透三張財務報表，把握報表之間的鉤稽關系。

▲ 分析財務報表及其數據背后的經濟內涵和實質；闡述信貸決策以經濟利潤為核心。

▲ 把會計數字轉換為經濟數字，把會計報表轉化為經濟報表，把會計利潤轉化為經濟利潤。據此進行信貸決策，防范信貸風險。

課程特色：

課程結合老師三十多年的寶貴經驗，通過針對性設計，使學員在愉快幽默的氛圍中進行學習。

● 案例分析：從家庭資產負債表到企業資產負債表，深入淺出，身臨其境。

● 情景模擬：結合信貸實際，通過一個經營閉環，建立風險思維。

● 工具方法：從會計報表到經濟報表的轉化方法，有效決策，防范不良信貸。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：商業銀行，農商行支行行長，對公客戶經理，風控部門負責人及相關工作人員。

課程方式：PDCA閉環式培訓。轉變觀念/持續改進/落地實施。課程采用講師講授+實戰演練+小組決策+結果評析+經驗分享相結合的授課方式。

課程大綱

導言案例：為什么盈利的企業會倒閉

第一講：企業利潤真相

一、從財務視角看信貸風險

1. 企業利潤與現金的關系-利潤能當錢花嗎

2. 資金循環與業務循環的關系-為什么企業總差錢

3. 財務管理與企業價值鏈的關系-產品市場與資本市場

實際案例：銀行家的財務視野-錢都去哪啦。發現價值

二、揭示財務真實的謊言

1. 利潤表的真相-權責發生制

2. 為什么虧損的企業還活著

3. 為什么盈利的企業死掉了

案例分析：被誤導的指標：“資產負債率不高于50%”就不能貸款嗎

三、會計準則的真相

1. 主體假設-不能分離

2. 持續經營假設-企業永遠活著

3. 會計分期假設-按月結算

4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產

5. 歷史性原則-不能反映當下

案例分析：盈利風險是引爆企業的“導火索”

第二講：財務報表分析

一、如何解讀資產負債表

1. 資金來源-錢從哪里來：1）銀行借  2）供應商及客戶  3）股東投資及利潤

2. 資金占用-錢到哪里去：1）產品存貨  2）應收賬款  3）固定資產投資

3. 企業資產負債表及其分析-資金鏈斷裂剖析

二、如何分析利潤表

1. 銷售收入-收入并不等于現金；“零和游戲”

2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱；資金風險

3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現的原因；利潤并不等于現金

案例講解1：收入的操控與反操控-收款，發貨，發票，在途商品，提貨等等

三、如何運用現金流量表

1. 現金流量-企業生命線

2. 現金流量-企業真實性

3. 現金流量-企業發展后勁

案例分析：

1. 現金周轉天數分析-資金周轉天數為負數意味著什么

2. 企業經營能力分析-為什么資產負債率高了反而好

3. 企業盈利能力分析-為什么盈利的公司會破產

第三講：財務舞弊識別

一、收入，支出的操控與反操控

1. 收入的操控與反操控：收款；發貨；發票；在途商品；提貨

2. 支出的操控與反操控：隱瞞；虛報

3. “共謀”的風險

二、信貸風險控制點

1. 貨幣資金：循環后的增值

2. 應收賬款：盈利性虧損的禍根

3. 存貨：積壓存貨的難題

4. 固定資產：短融長投的誘惑

5. 資產規模：做大做強的誤區

6. 負債率：財務杠桿的運用

7. 產品成本：基于流程的控制

三、銀行信貸報表的原則

1. 從會計數字到經濟數字

2. 從會計報表到經濟報表

3. 從會計利潤到經濟利潤

案例講解：銀行信貸要有自己的游戲規則：經濟報表

課程總結及答疑互動：經濟數字決策法-運用經濟報表進行信貸決策

構建本次課程學習思維導圖-結語