經營管理加速器——業財融合下的成本費用管控

課程背景：

在日益激烈的市場環境下，實施業財融合已經成為企業應對激烈競爭、提升資源使用效率和決策水平，提升經營管理水平的重要途徑之一。目前，很多知名企業已經開始進行財務管理與業務管理的融合，并取得了較好的成效。

本節課以業財融合大背景為起點切入，引出財務人員的新發展方向及能力要求，課程結合案例逐層剖析得出結論，并給出了具體解決方案與實操工具，如價值鏈的全程成本管理，杜邦分析體系，業財融合能力框架模型等，使學員能全方位、立體化快速掌握所學知識點。

課程收益：

● 分析全價值鏈的各環節管控成本與費用，掌握各節點遇到的問題并掌握相應處理方法；

● 搭建“存貨全流程管控模型”“人員成本優化模型”“DRIVE業財融合分析能力模型”等模型管理框架；

● 給出“業務視角下的杜邦分析法拆解應用”“盈虧平衡點”“需求價格彈性”等實操工具幫助學員掌握知識點；

● 呈現豐富的案例，展示上市公司、500強企業中的典型案例，以干貨形式讓聽課者掌握科學的成本分析與費用控制方法，能靈學活用到實際工作中去；

● 從傳統的核算會計的理念，升級到管理會計層面的思維邏輯；

● 形成一套自我“財務管理思維體系”，使其課后能用于其崗位貢獻，為企業創造價值。

課程特色：

☆講師講解：通過邏輯縝密、深入淺出的講解及豐富案例的演繹讓學員充分理解知識點；

☆形式多樣：課程設計除傳統的PPT課件展示外，還設置互動交流環節引導學員積極思、頻繁互動、高效交流，通過視頻播放、案例展示、模擬演練、答疑互動等環節全方位立體化幫助學掌握知識點內容達到靈學會用的目的。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務高級經理、財務經理、財務主管

課程方式：講師講授+案例分析+視頻互動+模擬演練

課程大綱

第一講：業財融合的背景與意義

一、業財融合的內涵和實施的必要性？

1. 業財融合的實質及內涵——跳出財務看財務，立足財務管業務

2. 業財融合的必要性——不能滿足效率提升，分久必合，現階段是由整合創造價值

情景引導小故事：一個價值百萬的小風車

二、業財融合下的“危”與“機”

1. 業財融合之危——財務面臨的“ABCD”

1）ABCD的內容——人工智能、區塊鏈、云計算、大數據

2）業財融合下ABCD對財務工作的影響

案例1：德勤等四大事務所相繼推出財務機器人，1天做完40人的工作

案例2：清華等8所大學取消會計專業

2. 業財融合之機——業財融合下的發展方向與職能“金三角”

1）業財融合下的環境發現變化

a客戶導向價值核心，邊界融合

b前后臺聯通，決策高效

模型分析：財務職能“金三角”模型

2）業財融合下衍生的6大財務發展模塊——采購、生產、銷售、營運、區域負責、項目管理

模型：業財融合的財務能力模型

案例：華為財經三大支柱，華為財務BP類型

第二講：全價值鏈上的業財融合分析

一、財務在價值鏈各環節上與業務的融合點

1. 投標報價——定價策略，毛利計算，對手分析，信用評級

2. 合同談判——交貨周期，付款條件，會有條款，混合銷售等

3. 合同執行——成本控制，應收賬款，資金監管，稅收籌劃等

4. 采購——歷史價格，關聯交易，資質審核等

5. 生產——庫存管理，滾動預測，瓶頸分析等

6. 發貨售后——裝箱申報，現場調試，發貨運輸，貨物保險等

7. 應收賬款——賬齡分析，壞賬計提，保理業務等

二、全流程價值鏈成本管理

1. 成本費用的分類——變動成本與固定成本

2. 價值鏈各環節業務透視圖

3. 成本費用控制程序——前饋控制，過程控制，反饋控制

4. 成本費用控制方法

1）傳統方法——預算控制法，標準成本法，責任成本法，目標成本法

2）現代方法——價值分析法，戰略成本法，作業成本法，生命周期法，業務流程法

5. TOC瓶頸理論分析

案例：機場候車排隊為什么斜排？/飛機廊橋為什么要轉彎？

6. 波特五力應用

1）潛在競爭者進入能力

2）客戶議價能力

3）供應商議價能力

4）替代品替代力

5）業內競爭者競爭力

案例：格蘭仕的波特五力分析

第三講：財務在價值鏈各節點上的賦能

一、存貨的全流程分析管控

1. 存貨全流程7節點管控模型

1）訂單采購——最佳存貨量與再訂貨點

2）原料在途——When時間、Where地點、How運輸方式

3）驗收入庫——庫存的持有成本、倉庫擺放空間設計

4）生產加工——從財務角度提高生產效率

5）質檢返工——廢品率考核

案例：某汽車制造業龍頭企業通過成本分析，找到廢品率高的問題點，財務與一線生產部門一起研究解決方案，有效降低成本

6）成品入庫——產品的持有成本、存貨周轉率

案例：華晨金杯尹大慶解決產量與存儲矛盾的危機；

7）發貨在途——寄售、FOB、CIF/DES

模擬演練：讓學員分組討論通過流程優化設計，砍掉“驗收入庫——成本入庫”的中間環節，計算節約成本

2. 從成本定價的思路優化產品成本——設定目標成本，降減成本，分配產能

案例：豐田庫存成本分析——不一樣的管理視角思維

二、人員成本優化“五芒星”

1. 裁員、減薪、取消績效工資、無薪休假、靈活用工平臺

2. 業財融合思維下的降減——BSC平衡記分卡、OKR、績效考核制度搭建及落實

三、營銷費用的管理

1. 營銷費用的含義及本質——關鍵看其支持并撬動多少收入

2. 營銷費用的具體降減措施——設置考核指標，分析營銷效果，落實資源分配

案例：可口可樂疫情期間縮減營銷成本，結合業務實際情況決定厚積薄發，等移情換和后發力加大宣傳

四、日常營運費用的管理

1. 日常營運費用包含的費用

2. 日常營運費用的具體降減措施——加班打車費及差旅報銷的管理

五、約束性成本與酌量性成本的管理

1. 多少員工淚，都因加班——會議費的降減

2. 培訓費的降減

第四講：業財融合分析適用的3個寶藏工具

導入：為什么老板不愛看你的分析報告？

1）財務數據的滯后性無法改變

2）無法指導業務創造效益

3）財務報告本身無法創造價值

寶藏工具1——需求價格彈性

1. 需求的價格彈性系數

2. 點彈性和弧彈性

3. 5種彈性狀態分析——富于彈性，單位彈性，缺乏彈性，完全彈性，完全無彈性

案例：酒店淡旺季價格彈性系數分析

寶藏工具2——盈虧平衡點的應用

1. 企業盈虧平衡的計算

視頻：動畫演示，介紹盈虧平衡點概念

1）固定成本與變動成本

2）盈虧平衡點量與價的計算

2. 本量利的應用場景

案例：如果所在企業存在虧損，應該怎么辦？

3. 業財融合分析思路：從貢獻式損益表分析邊際貢獻

寶藏工具3——業務視角下的杜邦分析法拆解應用

1. 用杜邦分析分解財務目標與歸集

1）二級拆解——獲利性分析

2）三級拆解——經營性分析

3）多層拆解——按不同分類要素歸集得出想要的分析結果

2. 用杜邦分析分解財務目標

案例：云南白藥杜邦分析數據拆解

3. 有效指導業務，創造財務價值——杜邦分析轉化為執行業務指標

案例：杜邦公式拆解（數據代入分析）

第五講：財務對業務決策的影響

一、“工欲善其事，必先利其器”

1. 高效的數字化管理系統

2. 對接財務與業務系統，數據交互，資源共享

二、財務為決策提供支持

1. 財務影響業務的4個層面——數據結果、運營管控、數據結果、戰略支持

2. 規避“順向決策風險”

1）財務與業務不同的視角是一重保障

2）財務的攻堅力

3）財務的判斷力與駕馭力

3. 財務在“木桶理論”補板

1）加高最高的板

2）彌補最短的板

3）彌補板間縫隙

4）換個思維：把桶橫過來試試？

4. “深潛”業務領域，用同頻語言專業溝通確保一致