管理增值引擎——非財務經理的財務管理

課程背景：

近年來隨著業財融合理念的深入，不少企業要求業務與財務雙向融合，尤其強調業務人員需要掌握與業務相關的基礎財務知識，例如南坡集團要求經理分必須懂得負債率等財務知識、中糧集團要求經理必會三張報表等,非財經理的財管思維是企業不可缺失的一課。

本課程從非財務管理者為何要懂財務展開，引入非財經理人的“管理者駕駛艙”模型，并將晦澀的財報翻譯成清晰易懂的業務語言，從三表中俯瞰資金來源，運營效率，安全邊際等核心問題。使管理者從意識層面能重視財務管理在企業經營中的重要性，在決策層面能結合財務視角布局企業戰略、制定業務決策，在經營管控層面能運用財務管理工具，從繁冗數據中找到企業經營的關鍵線索并逐一剖析各財務指標。助力學員成為現代管理學之父德魯克所說的“有效的管理者”。

課程收益：

● 轉變觀念：掌握會計語言，讀懂財務報告，從意識上主動接受財務型思維；

● 業財融合：打破業財壁壘，從源頭上解決業務與財務同頻溝通、同力協作的難題，降低業財溝通成本，真正掌握業務、財務融合技能；

● 價值創造：從“管理者駕駛艙”模型切入，使管理者掌握如何在業務運營過程中帶入財務視角，從而產生價值增值；

● 將課堂知識內化形成一套“管理者財務思維”，包括增強成本管控能力，熟悉預算編制內容及流程，提升財務共識達成績效指標，強化現金流意識提高資金運作效率等，能將該套完整的財務思維體系用于其工作中形成切實可行的業務理念，為企業創造價值。

課程特色：

☆針對非財學員特別定制：語言風趣幽默，用非財語言講解財務數據背后的本質，輕松拆解轉化財務指標為業務可行性指標，深入淺出的講解及豐富案例的演繹讓學員充分理解知識；

☆形式多樣：課程設計除傳統的PPT課件展示外，通過視頻播放、案例展示、模擬演練、習題答卷，答疑互動等環節全方位立體化幫助學員掌握知識點內容；

☆易學實用：課程引用多種模型和案例，用接地氣的方式使學員輕松地吸收財務知識，設置多處互動交流環節引導學員積極思考，并結合本企業問題點分析，達到舉一反三、靈學會用的目的。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業總裁、總經理、集團公司事業部的總經理、職業經理人以及極具潛質的高層管理人員、各部門負責人、非財務的管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+視頻互動+模擬演練

課程大綱

第一講：循序漸進——揭開財務管理思維的面紗

一、揭秘——財務管理思維

1. 是長期性與創造性的謀劃

1）戰略——布局謀篇，淵圖遠算

2）全面預算——謀定后動，有的放矢

3）現金管理——糧草先行，保駕護航

4）降本增效——積沙成塔，集腋成裘

5）盈利模式——不為小利，必有大謀

6）風險管控——杜漸防萌，居安思危

2. 是管理者駕駛艙

視頻引入：介紹航空駕駛艙儀表盤等，引入管理者駕駛艙概念，突出數據管理重要性

1）管理者駕駛艙4D原理：建?！獢祿治觥獔蟾?/span>

2）避免管理偏航——學會使用財務儀表盤來駕駛業務戰機

二、了解——業務了解財務管理思維的目的

案例引入：一個出租司機眼里的成本核算

1. 優化業務流程

2. 達成績效指標

3. 了解隱性業務成本——會議成本，溝通成本，機會成本，加班成本等

三、引用——業務掌握財務管理思維的應用

1. 財務管理的價值創造

1）全價值鏈的財務管理

2）滲透式融合的價值增值

2. 一個財務概念——經營周期

1）經營周期的概念

2）經營周期與應收周期，現金周期，存貨周期的關系

第二講：“初識廬山真面目”——輕松看懂三大財務報表

一、資產負債表——企業的“骨架”，搭建底子

1. 企業資產負債表的左右架構——企業資產負債表的原理

1）左邊是What：企業有哪些家底？

2）右邊是Where：錢是從哪兒來的？

2. 企業償債能力評價

1）從流動資產的質量分析

2）風險控制——預防長短錯配

練習：通過案例數據，練習資產與負債的長短期搭配規劃

案例：恒大資9.3億理財產品逾期，2000億商票逾期

3. 公司財務安全評價

1）資本的結構

2）債務構成及商業信用融資方式

2）利息的保障

練習：掌握債務、資產、所有者權益間的構成比率以及利息保障倍數等比率

4. 公司資產管理能力評價

1）總資產的周轉與管理

2）債權的構成應收賬款的周轉與管理

3）存貨的構成與管理

4）固定資產的投資決策與管理

5）流動資產的構成與管理

6）無形資產的管理

練習：練習掌握資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等比率

案例：某知名房企的比率分析

5. 從供銷視角看資產負債表

1）企業的供應端分析——應付款項、預付款項、存貨等

2）企業的銷售端分析——應收賬款、預收款項等

小組討論：

1）你的資金鏈條牢固嗎？

2）所處產業鏈中的地位與財務風險的關系？

3）5力分析：你的企業資金能力、生產能力、市場能力、研發能力、銷售能力匹配嗎？是否需要調整？

二、利潤表——企業的“肌肉”，秀出面子

1. 利潤的形成

圖示：銷售成本的形成過程

2. 管理費用、銷售費用與財務費用

案例：廣告費用與財務費用的作用

3. 盈余質量分析

1）毛利率與凈利率的變化

2）費用金額和費用率的變化

討論：給出案例資料，學員分組討論

- 廣告費用支出的效果如何？為什么？

- 固定資產投資對企業利潤的影響？

3）應收款回款情況對盈余質量的影響

案例：從蓮花健康的壞賬計提看其盈余質量

4）非經營性項目——投資收益，公允價值變動，資產處置損益等

案例：雅戈爾投資收益

三、現金流量表——企業的“血脈”，形成里子

1. 運轉正常的現金流量

2. 現金流量結構分析——現金流入、現金流出

3. 通過現金流量表分析盈余質量

案例：雅戈爾投資性現金流

4. 產業鏈地位分析

第三講：“一眼萬年”——財務分析，讓你看透數字奧秘

一、成本分析與定價管理

1. 不同方式進行成本分類

1）根據成本與產品之間的關系劃分

2）根據成本與業務量之間的關系劃分

3）根據生產費用計入產品成本的方式劃分

4）據成本與產品生產工藝的關系劃分

5）根據成本與決策的關系劃分

6）根據成本與經濟學及會計學的內容劃分

2. 成本戰略

1）低成本戰略

2）差異化戰略

3）最優成本供應商戰略

4）低成本的聚焦戰略

5）差異化的聚焦戰略

案例：不同市場環境下的不同成本策略

3. 定價管理

1）定價目標——利潤導向型，銷售導向型，競爭導向型

2）定價方法——成本導向定價法，需求導向定價法，差別導向定價法

3）定價策略

a新品定價策略——撇脂定價法，滲透定價法

b心理定價法——尾數定價，整數定價，招徠定價

案例：家樂福定價策略VS沃爾瑪定價策略

二、盈虧平衡分析

1. 傳統式損益表與貢獻式損益表

1）邊際貢獻

2）經營性虧損VS費用性虧損

2. 盈虧平衡點的計算

3. 安全邊際

工具：本量利工具

模擬演練：本量利工具的實操演練

討論：無中生有的利潤——只需要加大產量，而不需要做其他什么，就能增加利潤，請問這是為什么？又該怎樣設置經營者的業績指標？

三、杜邦分析工具——層層拆解、了解轉化財務指標本質

1. 二級拆解——反應融資結構

1）資產凈利率的業務本質

2）權益乘數的業務本質

2. 三級拆解——反應經營效率

1）銷售凈利率的業務本質

2）總資產周轉率的業務本質

3. 多級拆解——按業務實質分類歸集

1）利潤性模塊分析

2）周轉性模塊分析

3）結構性模塊分析

案例：某上市公司實際數據杜邦分析的敏感性測算

4. 將財務數據轉化為業務指標

案例：某上市公司實際數據拆解轉化

第四講：預則立不預則廢——全面預算的開展

一、全面預算編制關鍵點

1. 1個起點——銷售額

2. 2個結果——回報，風險

3. 3個抓手——利潤，周轉，結構

二、參與編制框架流程

1. 量化預算——對業務的開展進行具體數字量化，自下而上反映進入預算系統

2. 過程管理——隨時糾偏，根據業務情況修正滾動預測

3. 績效管理——績效指標達成情況考核

案例：預算不能改，但績效管理可以折中調和——諾基亞第三季度新增“項目完成獎”

三、預算編制方法

1. 增量預算

2. 零基預算

3. 彈性預算

4. 滾動預算

案例：增量預算的編制

四、如何在變化中管控預算

1. 嚴格資金支出審批手續

2. 建立科學的預算執行分析反饋系統

3. 建立有效的績效考核體系

討論：如何防止編預算時打埋伏

課后隨堂練習及分析

學員分組答題