嚴征管下票據合同涉稅風險及管理實務

課程背景：

2019年是國地稅征管體制改革以后，新稅務機構正式運行的第一年，稅收征管環境正在發生著巨大的變化，隨著減稅降費政策的貫徹執行，必然伴生的是利用金稅三期系統、大數據和信息化手段加強稅收征管與稅務稽查的力度，這使得企業的涉稅風險與問題暴露無遺。以票控稅是我國稅收管理的一大特色，全面營改增后，增值稅發票的范圍覆蓋到所有經營活動，增值稅發票的使用范圍迅速擴大，特別是增值稅專用發票可以進行稅款抵扣，稅務機關通過金稅三期等技術手段加大了發票的管理和稽查力度。

事實上，企業在處理票據、合同事宜時，往往容易忽視涉稅風險，因此企業對票據、合同涉稅風險進行有效管控十分必要。本課程從票據相關的最新政策法規著手，從企業兩大稅種（增值稅和企業所得稅）角度出發探討如何加強企業涉稅風險管控；同時針對企業簽訂合同中的稅務風險進行探討, 指出企業進行合同涉稅管理與風險防范的必要性, 分析了企業常見合同的涉稅風險和相關的防范策略。

課程收益：

本課程將結合近年來不斷改革的最新稅收政策，對企業票據合同方面的涉稅風險進行一次全面的梳理和講解，以合同基本法律知識為基礎，以涉稅風險防控、規避及化解為主線，以真實案例為背景，使廣大財會人員、合同法務人員等，在新征管體制背景下，掌握企業票據合同涉稅風險防范方法，有效規避企業納稅風險，節約稅收成本，為企業增收創益。

★【與時俱進】系統梳理并解讀最新財稅新政策改革動態

★ 【全局掌控】全面掌握企業票據所涉及的稅務風險管控方法

★ 【緊扣實務】準確把握工作過程中合同涉稅風險及規避方法

★ 【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風險應對準備

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業財務中心總經理、副總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者、合同法務人員等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：【政策篇】最新稅收政策解讀

一、近年來稅收政策改革概述

1. 改革關鍵詞

2. 兩會后最新稅收政策動態

3. 下一步稅收政策改革研判

二、征管環境變化及企業應對之策

熱點分析：新征管環境下企業如何把握稅收政策改革背后的趨勢？

第二講：【票據篇】票據涉稅風險管控

一、與增值稅有關的發票涉稅風險

1. 發票及發票類型

案例分析：增值稅抵扣憑證有哪些，有什么要求？

2. 增值稅發票開具中的重難點處理

案例分析：各種銷售結算方式的發票開具時間

案例分析：增值稅簡易征收涉及的疑難問題

案例分析：混合銷售、兼營業務行為怎樣開具發票

案例分析：以折扣方式銷售貨物、提供應稅服務怎樣開具增值稅專用發票

案例分析：商業企業向供貨方收取的返利、進場費、展示費如何開具發票

案例分析：銷貨退回、開票有誤、銷售折讓、應稅服務中止等情形怎樣開票

案例分析：開票限額不能滿足經營需要怎么辦

案例分析：開票項目與經營范圍的關系

案例分析：不得開具增值稅專用發票的情形有哪些？開了有什么后果

3. 增值稅抵扣憑證的重難點處理

1）哪些業務不能抵你抵了

2）哪些業務能抵你卻沒抵

3）哪些進項可以一次性抵，你卻分期抵

法規鏈接：【2019年第39號公告】關于深化增值稅改革有關政策的公告第五條

4）該退的稅有沒有申請退

1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

法規鏈接：【2019年第39號公告】關于深化增值稅改革有關政策的公告第八條

案例分析：企業丟失發票如何處理

案例分析：收到異常增值稅扣稅憑證（走逃票）怎樣處理

4. 虛開發票的稅務風險

1）虛開發票的界定

課堂討論：你所知道的虛開發票有哪些情形？

2）虛開增值稅專用發票的稅務風險

案例分析：虛開增值稅專用發票案件的行政和刑事處罰案例

3）虛開增值稅普通發票的稅務風險

案例分析：虛開普通發票案件的行政和刑事處罰案例

4）非法購買增值稅發票的稅務風險

案例分析：某企業非法購買增值稅發票的行政和刑事處罰案例

二、與企業所得稅有關的發票涉稅風險

1. 扣除憑證新規

法規鏈接：【國家稅務總局公告2018年第28號】關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

2. 扣除憑證新規運用

案例分析：支付給無法開具發票的非法人單位的費用能否憑收據扣除

案例分析：企業因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

第三講：【合同篇】合同涉稅風險管控

一、合同的概述

1. 合同的定義及分類

2. 合同的主要條款

3. 合同的權利義務終止

4. 合同的違約責任

二、常見合同的涉稅風險管控

1. 購銷合同

案例：采購合同約定買方負擔全部稅款的稅務風險

案例：簽訂購銷合同應注意的涉稅事項（9項）

2. 借款合同

1）關于利率的約定

2）企業和個人借款應注意的問題

案例：無償借款合同是否涉及增值稅的問題

案例：與股東（自然人）的往來款的涉稅風險分析

3.  租賃合同

案例：合同中應明晰動產與不動產租金的金額

案例：合同中約定一次性收取租金的稅務處理

第四講：【應對篇】企業涉稅危機應對

一、查前：防患于未然

1. 查誰？

風險防范：企業如何降低被選中為稽查對象的風險？

2. 誰查？

3. 查什么？

4. 怎么罰？

風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發

二、查中：遇事怎么辦？

1. 企業無過錯的情況下如何應對？

1）行政復議與行政訴訟

案例分析：某企業善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發

2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策

2. 企業失誤觸發涉稅風險的情況如何應對？

案例分析：廈門某影視服務工作室誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發

案例分析：廈門某高新技術企業虛開虛抵增值稅發票案例分析及啟發

三、查后：吃一塹長一智

1. 企業被稽查后如何規避再次被稽查的風險

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發

課程要點總結

現場答疑解惑