國地稅合并稅務風險防范與企業風險管理

課程背景：

政府報告在關于國務院機構改革方案中指出改革國稅地稅征管體制。將省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區域內的各項稅收、非稅收入征管等職責。國稅地稅機構合并后，實行以國家稅務總局為主與省（區、市）人民政府雙重領導管理體制。兩局的合并使企業經營信息在稅務體系里共享，基于金稅三期強大的數據管理體系，企業的經營涉稅業務也變的越來越透明，原來的糊涂賬糊涂稅在新的背景與形式下無處生存。隨著稅務升級企業的涉稅業務管理與風險防范，也被吹到了風口浪尖，也到了不得不重新認識與識別的關口。這一輪改革的范圍與涉及深度還是需要企業重視與強身的，基于這個的背景與現狀，開發此課程，針對企業涉稅業務的風險防范與管理。

課程收益：

通過學習國地稅合并的背景與目的，對企業的影響與涉及的范圍，使管理者掌握稅務的基本常識與專業知識，學習對稅務風險的防范方法，建立企業風險管理體系，從防范預警到規避與降低風險，能對企業的管理升級并提升企業價值。

課程時間：1~2天，6小時/天

課程對象：財務總監、財務經理、稅務經理、財務人員、中高層管理者

課程方式：講師講授、案例分析、實操練習等形式 

課程大綱

第一講：國地稅合并的意義及對企業影響

一、國地稅合并都合并了什么？

1. 數據庫管理信息共享，企業運營無秘密

2. 管理歸口統一，一個窗口管理

3. 企業在管理上需要做出的調整與升級

4. 企業在運營環節與商業模式上做改進與變革

5. 企業需要重新對市場、業務與風險做出評估

二、企業在國地稅的合并是中降負還是增壓了？

1. 對企業減負的政策與范圍

2. 如何應對增壓的政策變革

第二講：國地稅合并稅收征管與稽查

一、稅收征管形勢分析

1. 政策性導向指引

2. 大數據時代信息的透明

案例：淘寶網、美團網等數據

二、稅務稽查形勢分析

1. 稅務稽查的重心與方向

2. 四流追蹤的稽查組合

三、新形式下企業的應對思考

1. 科技智能環境的影響

2. 資金流動的稅負影響

案例：財務機器人、機器代替人等企業案例

第三講：國地稅合并稅務應對方法

一、與稅務溝通的方式方法

二、新環境下稅務的稽查方法

1. 稅款追繳的條件與方式

2. 銀行賬戶在新形式下是否安全

1）多賬戶管理的資金流向

2）集團公司賬戶管理對涉稅的影響

3）資金流與業務流票流不統一的風險

3. 個人賬戶資金流向的風險

第四講：國地稅合并后涉稅業務風險防范

一、收入類業務的涉稅風險

1. 收入確認原則

案例解析：預收、分期、賒銷等案例

2. 兩稅差異的稅負風險處理

1）增值稅、所得稅收入確認影響

2）營改增業務的涉稅處理

3. 視同銷售、贈送的涉稅處理

案例：A公司銷售案例解析

4. 何為價外費用，如何涉稅

5. 銷售、促銷環節的涉稅風險

6. 手續費等涉稅的處理

案例：合同、租賃、擔保、扣利等業務的案例涉稅

二、抵扣類業務的涉稅風險

1. 可以抵扣的原則

2. 差旅費用合理扣除

3. 車輛、通訊、交通等補貼的涉稅扣除

4. 會議費的合規性問題

5. 三費的扣除標準與風險

6. 涉外傭金的風險控制

案例：以A公司為例解析涉稅事項的處理

三、人力資源管理的涉稅風險

1. 員工福利的涉稅問題

2. 用工關系的涉稅風險

3. 集團用工的涉稅風險

4. 何為“合理的工資薪金”

5. 個稅改革對企業的影響

6. 社何代征引起的涉稅風險

四、融資環節的涉稅風險

1. 非金融機構的借款涉稅風險

2. 委貸業務的涉稅風險

3. 資金集中管理模式的涉稅風險

五、股權變動的涉稅風險

1. 稅總稽查165號對股權的指導意見

2. 對賭協議的涉稅問題

3. 增資業務的涉稅風險

4. 個人轉讓股權的風險防范

第五講：企業風險管理

一、企業風險與管理

1. 風險管理的目的與架構

2. 風險管理的方法與標準

二、從財務報表入手，防范稅務風險

1. 報表管理的核心功能

2. 報表分析的方法

3. 銷售方式對稅負的影響

4. 財務報表分析指標對稅的影響

三、認識涉稅風險的來源

1. 解讀金稅三期的含義

2. 金稅三期與財務報表的預警

3. 稅務預警與稽查的方向

4. 費用不配比所帶來的風險

四、稅務稽查

1. 稅務稽查的方法

2. 稽查的對象與內容

3. 稽查的周期

4. 稅務稽查及應對

5. 財務需要關注的風險與處理方法

6. 稅務稽查的誘因有哪些

7. 稅務稽查中的應對

8. 稅務稽查的流程與重點

五、企業的風險防范

1. 建立涉稅風險管理機構

2. 明確機構權屬關系

3. 建立部門涉稅業務流程制度

4．編制涉稅業務地圖

5. 設立涉稅雷達預警

6. 建立安全防范保護圈

7. 建立應急保護流程