敏捷型智能化的財務分析與預算管理

課程背景：

財務管理從職能上可以區分為財務運營、財務控制和資金管理。其中財務控制是整個財務管理的核心，它通過預算和預測、核心指標及財務分析、競爭對手分析、決策支持等工具和職能，提升公司決策準確性，最終達到公司價值增值的財務目標。

財務分析和預算管理是財務的核心智慧，但也是財務工作中耗時、耗力卻效果不佳的部分。究其原因，這兩項工作，融合財務數據、業務數據，融合財務概念、業務流程，既是大量數據處理的過程，也是業務理念與財務結果打通的過程。這需要相關財務人員不僅有扎實的財務知識，熟悉業務流程和運營模式，更要有嫻熟的數據處理和可視化能力，是財務人員綜合能力的集中體現。

然而，在相當多的企業現實中，即使有ERP等系統的輔助，財務分析和預算管理過程中仍大量依賴手工的數據收集、聚合和計算，財務人員的分析思維和數據技術，成為了最大的瓶頸，不僅造成沉重的工作負擔，降低分析和預算結果的質量，嚴重的，還會因錯誤的計算結果造成企業戰略決策的失誤。

講師擁有近20年的財務工作經驗，包括超過10年的財務計劃與分析經驗，身體力行地執行著從傳統財務到財務管理，從財務分析到決策支持的蛻變過程。講師也是國內最早一批學習并將Power Pivot、Power Query、Power BI應用到財務領域的實踐者，對財務人員數據分析技能的提升方式也有獨到的見解。

課程收益：

● 拓展財務分析的理念，從非財務視角洞悉企業利潤分析

● 掌握BI技術，輕松融合業財數據，實現收入動因和成本動因的洞察

● 掌握可視化技術，將核心KPI的統計、展示和匯報用智能化、移動化方式實現

● 獲得一套基于Excel和Power BI完美融合的、全流程自動化的預算管理模型，掌握預算管理的最佳實踐

● 掌握財務分析工作中的BI 核心技能及應用場景，即時提升工作效率

課程特色：

☆ 全程實操演練，案例豐富

☆ 基于財務人員最熟悉的EXCEL工具，無需額外投資，從理念和技術上全面升級為BI（商業智能）

☆ 豐富案例展示，結合現場學員日常工作中的痛點解析，生動有趣

課程時間：2-3天，6小時/天

課程對象：財務部門中高層管理人員、業務骨干

課程方式：講師講授、案例研討、實操演練、小組討論

課程大綱

引言：財務，是具有上帝視角的物種

1）時間視角：從歷史到未來

2）物理視角：客戶、產品、地域、銷售渠道、成本中心

3）數據視角：財務、業務、數據三流合一

培訓整體思路：財務控制的閉環

第一講：企業價值分析

綱要：預算管理的功夫在預算之外。沒有對經營數據的分析和洞察，財務無法編制基于業務事實的財務預算，無法將預算逐層下放到各個層級，實現責任到人和全員參與。所以，預算管理的核心，不是預算本身，而是對經營數據和財務數據的打通、分析和監控。

一、分析的加法：走出傳統財務指標分析

引例：諾基亞財務報表與比亞迪財務報表

1. 傳統財務指標分析的帶來的企業經營信息扭曲

2. 企業產品生命周期、企業商業模式等對財報信息修正

3. 杜邦分析法與哈佛分析框架

4. 分析框架的頻次：年度分析、季度分析、月度分析、每日分析

小組互動：按公司實際情況，將哈佛分析框架按分析頻次，制作分析矩陣

二、分析的減法：影響力和數據

1. Gartner的分析定義

2. 財務分析的價值：數據——信息——影響力

小組互動：結合財務實際影響力程度，對分析框架中的內容進行第一次刪減

3. 分析的數據流：C-C-M-V

4. 數據清洗、數據建模、數據可視化技術，均基于高質量的有效數據

小組互動：結合數據的可獲得度和有效性，對分析框架中的內容進行第二次刪減

三、利潤表的Top Line分析

實操：【Power BI】基于案例企業的訂單、客戶、地域、產品數據，對銷售動因進行分析挖掘

1. 結合商業常識對數據進行分類、匯總、對比

2. X軸思維——時間趨勢

3. Y軸思維——結構組成

4. XY軸思維——相關性

5. 三大思維下數據洞察的分析圖表選擇、數據下鉆、跨信息鉆取等技術

四、從Top Line到Bottom Line

案例：小米與蘋果 19年的利潤表(手機行業)：同類產品的價值產生差異化

案例：名創優品的成本管控帶來的低價格高回報現象

1. 企業盈利能力分析模型與企業持續性利潤

2. 企業成本費用分析對企業管理效率高低的反映

3. 會計利潤與經濟利潤 （企業開源）

4. 企業預算管理與企業成本控制（企業節流）

五、利潤表分析對財務人的數據處理技能提出挑戰（實操）

1. 利潤表分析模型的核心技能

——多文件合并、構建“樹型”利潤科目參數表、多文件建模、差異分析可視化展示

【EXCEL實操】財務最常范的三大模型錯誤

1）什么才是真正的“表”

2）區分表的存儲數據功能和分析展示功能

3）存儲數據功能的三大原則

4）利潤表的結構轉換：從“豎形”到“樹形”

【EXCEL實操】實現多成本中心的成本費用數據一鍵合并

1）認識EXCEL秘密武器：Power Query

2）將財務人偏好的大寬表，更改為小而美的文件結構

3）將財務崗位職能融入數據表和文件夾設計中

【POWER BI實操】基于案例利潤表的預算差異、同環比對比分析

1）消滅VLOOKUP

2）每個模型都需要一張時間表

3）區分事實表和參數表，構建財務常用的“星型模型”和“雙11模型”

4）差異結果的可視化展示工具：TuSimpleBI, Zebra BI, VarianceChart

5）學習簡單的DAX函數，構建可復用的多時間維度分析：MTD, YTD, SPLY

6）學習極致自由的取數方法：CUBE函數

第二講：從價值分析到利潤表預算

綱要：利潤表科目的動因，形成了預算編制的理論和數據基礎，也連接了日常分析和預算結果的一致性，預算結果和KPI考核的一致性，KPI考核和業務動因的一致性，使“全員預算“理念的實現變成可能。

一、企業運營與價值最大化

引例：淘寶的外包物流與京東的自建物流，從財務角度和運營角度的不同結論

1. 成本角度下的企業相關決策支持

2. 基于業務流程下的成本作業法對企業的成本分配與控制

3. 財務指標與業務活動指標相結合的企業績效管理：平衡計分卡與基準管理

案例討論：小米手機的高價位戰略會成功嗎？

二、調動全員積極性的預算特質

1. 收入、成本、費用預算的動因指標，是基層工作可以改善和聯動的

2. 指標的設定可以從管理層細分到個人，體現上下聯動一致性

3. 財務的核算口徑，和預算的口徑必須一致

4. 預算的結果，及引申的考核結果，數據必須及時準確，個人收益與考核結果掛鉤

5. 預算的嚴肅性，年度內不得調整

三、全員參與的預算管理，對財務人提出極高要求

1. 終極目標：實現預算結果、考核指標結果的自動生成

2. 實際痛點

1）預算版本多、數據量大、耗費大量時間整理對數；

2）預算報告樣式經常變動，每次變動都需要重新編寫或復核公式，易出錯；

3）展示方式老舊，不能動態化，業務人員看不懂，不愛用；

4）數據無法及時讓每個人便捷查看到，預算結果和考核不能聯動。

三、基于EXCEL就能實現的預算數據全流程自動化（實操）

【EXCEL實操】贈送基于EXCEL的預算模型，可嘗試模型每個步驟中數據自動化流轉的實現

1. 深入認識數據分析的整體框架：CCMV

2. 數據準備在預算中的應用：用正確的表編制預算模板

3. 數據清洗在預算中的應用：多版本、多維度、多成本中心數據的一鍵合并

4. 數據建模在預算中的應用：任意時間維度對比的自動生成

5. 可視化在預算中的應用：動態、可交互的差異展示，聯動下鉆分析，KPI卡片

第三講：從利潤表預算到現金流管理

綱要：現金管理作為財務三大職能之一，實踐中往往是和利潤表預算和分析相隔離，財務部門也設置獨立的資金管理組進行管理。

一、現金流與利潤的互相成就

案例：特斯拉2006-2019年的現金流量表：持續性負現金流依然帶來的凈利潤

1. 企業產品生命周期與企業現金流關系

2. 現金流周期的長短對財報的利潤的影響

3. 企業投資，籌資活動的現金流大小與企業的持續性利潤

二、現金流量表遠不能滿足現金管理需求

案例：投資分析中常見的八大現金流量表展現模式

1. 流動比率

2. 應收賬款回收期、應付賬款結算期

3. 費用預算的嚴格控制

4. 資金流入、流出的預測

實操：【Power BI】在費用預算中增加現金流入、流出事件預測，構建現金流預算日歷

5. 從預算到預測：時間顆粒度從月、到周、到日

6. 小技巧—多幣種下的動態匯率計算

三、BI技術在現金數據統計中的其他應用

實操：如何用BI技術實現對賬的自動化

1. Power Query中的分類匯總

2. 用文件合并實現6種模式下的對數

3. 由差異結果反查詢明細數據

實操：如何用BI技術實現銀行對賬單的格式統一和匯總

1）復雜文本的處理：交易內容、交易備注的關鍵字段提取

2）日期，從文本格式到日期格式

3）排序列的妙用

4）提取期末余額的DAX函數

結語：20年后的財務

- 20年后的財務會是什么樣子？財務報表還有人看嗎？會計崗位還存在嗎？

- 新興技術在財務的應用同時在影響著財務和業務

- 財務與業務的邊界越來越模糊，財務與業務的跨界成為必然趨勢

- 如何成為同時具備財務思維、業務思維和數字化技能的綜合人