九大體系——構建企業全面預算管理

課程背景：

2020年注定是不平凡的一年，全球經濟被按下了“暫停鍵”，時下我國疫情經受國慶中秋雙節的考驗已接近尾聲。時下臨近年底，幾乎所有企業正在安排2021年戰略規劃、編制經營計劃和全面預算方案，也許很多企業可能會遇到以下問題：

01-2020年實際運行數據對編制2021年沒有太大的參考意義，企業的發展戰略、商業模式和編制預算的方法都可能要進行調整；

02-以往年度預算編制周期長，投入的精力多，最后的預算報審方案可能還得不到公司董事會的滿意；

03-以往年度預算數據缺乏準確性，資源的配置不合理；

04-對全面預算管理的理念以及體系建設不健全、不完善、不系統，存在部分缺失，缺乏完整的體系支持，很多企業的預算是單項預算，無法有機地聯系在一起，從而使得企業缺乏對全局的預測等問題。

在后疫情時代，作為企業管理“金鑰匙”的全面預算管理，又能在助力企業在編制2021年全面預算方案中發揮怎樣的作用？企業財務管理者又該如何將全面預算的執行與績效管理以及價值創造實現無縫對接？《后疫情時代如何提升全面預算管理水平》課程，旨在輔導企業構建全面預算管理的十大體系，避開全面預算管理編制執行過程中的各種坑與雷，順利完成2021年全面預算方案的編制、分解和執行工作，促進企業經濟效益增長。

課程收益：

● 掌握全面預算管理理念，排除了長期困擾學員的一些疑惑；

● 全面系統的掌握全面預算管理的九大技能體系；

● 掌握戰略導向下的全面預算管理與傳統全面預算管理以及財務預算的區別；

● 掌握戰略規劃、計劃與全面預算管理系統、績效考核管理系統三者有機結合的邏輯關系。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業總經理、副總經理、企業中、高層非財務管理人員和骨干

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論

課程大綱

導入：后疫情時代為什么要提升企業全面預算管理水平

1. 當今市場信息多變對全面預算管理的影響與對策

2. 全面預算管理的價值

3. 全面預算管理是企業管理的“金鑰匙”

第一篇：基石篇——全面預算管理認知

第一講：企業全面預算管理存在的問題

案例分析：A企業沒有正確的理解全面預算管理概念

1. 預算的本質

2. 預算的三大內容：算目標、算實際行動的措施、算資源

討論：預算三大內容的順序應該怎樣安排？順序不一樣對結果的影響？

3. 預算管理的五項內容

1）目標管理：根據預算，監控經營目標的實現

2）計劃管理：根據預算，控制和分析經營過程

3）資源管理：據計劃、需要、重要性來花錢

4）激勵管理：根據預算，考核經營者和管理者

5）風險管理：保證總體資金平衡，防范資金風險

4. 全面預算管理的三大體系七個環節

討論：全面預算管理與戰略規劃管理、組織績效管理三者的關系

5. 經營計劃與全面預算管理的關系

6. 如何正確理解全面預算管理理念

討論：戰略導向下的全面預算管理與傳統全面預算管理的比較

案例分析：A企業全面預算管理制度體系不完善

全面預算管理制度體系：管理制度+編制大綱+流程制度+費用歸口管理+編制模板

案例分析：全面預算管理制度

案例分析：全面預算管理編制大綱

案例分析：全面預算管理流程制度

案例分析：全面預算費用歸口管理制度

案例分析：全面預算管理編制模板

案例分析：A企業預算組織體系不健全

案例分析：兩家企業預算組織體系比較

案例分析：A企業預算文化不良

案例分析：華為企業文化與任正非企業文化認知觀

案例分析：A企業預算缺乏信息系統支撐

第二篇：技能篇——全面預算九大體系的建設

體系一：預算保障體系

1. 預算文化

案例分析：A企業的預算文化點評

2. 預算組織體系

3. 預算制度體系

4. 預算信息化體系

案例分析：B企業預算信息化系統選型

體系二：預算目標設定體系

1. 為什么要進行預算目標設定

2. 設定預算目標的原則

3. 設定預算目標的方法

1）盈虧平衡分析法

2）決策矩陣法

3）模擬模型法

案例分析：A企業年度預算目標的設定過程演練

體系三：業務預算編制體系

案例分析：某企業銷售及相關預算

案例分析：某企業成本費用及相關預算

案例分析：某企業財務成果及相關預算

體系四：投資預算編制體系

案例分析：某企業投資項目確定

案例分析：某企業投資項目不確定性分析

案例分析：某企業投資項目預算的編制

體系五：財務預算編制體系

案例分析：某企業財務融資方案籌劃

案例分析：某企業財務費用預算

案例分析：某企業稅收籌劃預算

體系六：總預算編制體系

案例分析：某企業預計利潤表

案例分析：某企業預計現金流量表

案例分析：某企業預計資產負債表

體系七：預算分解執行體系

1. 預算分解執行的原則

2. 預算分解執行的方法——三個維度分解執行

1）責任人維度：預算分解到責任人：按照先大后小，事業部→分子公司→部門→人，形成一個責任網絡體系，即千斤重擔人人挑，人人頭上有指標；

2）預算項目維度：按照先粗后細，逐項分解，形成一個橫向到邊，縱向到底的最小項目執行體系；

3）預算時間維度：年度預算按照先長后短依次分解為半年度、季度、月度、周度、日，便于落實到每一天。

討論：預算分解執行應注意的幾個問題

體系八：滾動預算調整體系

1. 什么是滾動預算法

2. 滾動預算法的好處

3. 滾動預算法的技巧

1）逐月滾動：每個月調整一次預算，使頂算期間在任何時間都始終保持12個月。

2）逐季滾動：每個季度調整一次預算，

3）混合滾動：近期比較精度高，遠期比較精度低。

案例分析：滾動預算的編制

體系九：預算績效考核管理體系

導入：大王企業績效考核的困惑

1. 績效責任體系：千斤重擔人人挑，人人頭上有指標

2. 目標責任書的制定與簽署

案例分析：張三企業目標責任書存在的問題分析

3. KPI指標的確定與考核

案例分析：李四企業KPI指標的制定與考核