《會計準則14號-收入》新舊準則差異及稅會處理技巧

【課程背景】

   2017年7月，財政部在其官方網站上公布了修訂的《企業會計準則第14號——收入》 （財會[2017]22號）（“新準則”）。新準則修訂主要是為了與2014年5月發布的《國際財務報告準則第15號——客戶合同收入》（IFRS 15）保持趨同。新準則將對不同企業產生不同的影響。所有企業都需要評估所受影響的程度，以便應對更加廣泛的業務影響，例如：對合同利潤水平、系統和流程的影響等。對于捆綁銷售商品和服務的企業或者涉及大型項目的企業（例如電信通訊、軟件、工程、建造和房地產 行業）而言，他們可能發現其  收入確認時點將發生變化。 企業需著手準備實施新的收入準則，以滿足利益相關方和監管者的期望和要求。為幫助企業正確理解并貫徹執行好新的《企業會計準則14號——收入》，本課程有助于學員學習掌握新的收入確認、計量、核算和報告的方法、工具和技巧。

【課程收益】

了解《企業會計準則14號——收入》準則的修訂背景以及新舊準則的差異

掌握新準則下的收入確認、計量、核算、列報的方法和要求

掌握新準則下的科目設置和核算內容

掌握特殊交易合同的收入確認、計量、核算與列報

掌握新舊準則銜接的規定及應用

掌握新準則下的稅會處理差異

【課程對象】

本課程的學習對象：財務總監、財務經理、財會人員、審計人員

【課程大綱】

一、《會計準則14號-收入》概覽

1、《企業會計準則14號——收入》修訂的背景

2、新收入準則修訂的主要內容及其對企業的影響

3、關于收入確認、計量、核算和列報的新舊準則差異比較

4、企業如何實施《企業會計準則14號——收入》的準備

二、 新準則下的收入確認模型

1、“五步法收入確認模型”的總體原則

2、“五步法收入確認模型”的具體應用

2.1、識別合同——案例

2.2、識別義務——案例

2.3、確認價格——案例

2.4、分攤價格——案例

2.5、確認收入——案例

三、新準則下的會計科目設置與核算

1、合同收入核算科目設置及案例

2、合同成本核算科目設置及案例

3、合同收益核算科目設置及案例

4、合同資產核算科目設置及案例

5、合同負債科目設置及案例

6、其它相關核算科目設置及案例

四、 特殊交易合同的收入確認與核算

1、附有銷售退回條款的銷售

——案例與練習

2、附有質量保證條款的銷售

——案例與練習

3、主要責任人和代理人

——案例與練習

4、附有客戶額外購買選擇權的銷售

——案例與練習

5、授予知識產權許可

——案例與練習

6、售后回購

——案例與練習

7、客戶未行使的權利

五、新準則下的稅務會計

1、稅務會計科目設置與核算

——案例與練習

2、新準則下的稅務影響及會計處理

——案例與練習

六、新舊準則銜接及新收入準則實施計劃

1、成立《企業會計準則14號——收入》實施項目小組

2、制定實施計劃

2.1、會計、稅務和報告

2.2、業務影響評估

2.3、系統和流程變革

2.4、人員培訓和調整

3、確認差異，調整列報