金稅四期背景下的稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對與納稅籌劃技巧解析

參加對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、會計人員、稅管人員

課程背景
金稅三期基礎(chǔ)上的金稅四期正在到來，以票管稅正在向信息管稅過渡的關(guān)鍵階段，納稅人在關(guān)注發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險的同時，更要關(guān)注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關(guān)涉稅信息的邏輯關(guān)系的合理性；在關(guān)注合規(guī)納稅基礎(chǔ)上少交稅的同時，更要關(guān)注一旦被稅務(wù)稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到*；在關(guān)注控制稅務(wù)風(fēng)險的同時，更要關(guān)注如何通過納稅籌劃節(jié)稅降費(fèi)；在關(guān)注涉稅一般違法的危害的同時，更應(yīng)關(guān)注涉稅犯罪所可能帶來的重大刑事風(fēng)險。本課程將從稅務(wù)稽查的視角，結(jié)合信息管稅的技術(shù)手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險以及應(yīng)對辦法，結(jié)合現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)以及稅務(wù)監(jiān)管手段，結(jié)合失敗的籌劃案例深入剖析納稅籌劃技巧以及實(shí)操落地方案介紹。

課程收益
1.了解*稅收優(yōu)惠政策所帶來的影響以及應(yīng)對方法
2.了解金稅四期的影響以及應(yīng)對方法
3.了解稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行的程序以及應(yīng)對方法
4.梳理稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)并掌握控制稅務(wù)風(fēng)險的方法
5.掌握納稅籌劃合法性合理性要求，并結(jié)合案例介紹納稅籌劃技巧和方法

課程綱要
一、金稅三期預(yù)警原理及預(yù)警指標(biāo)分析
1、金稅三期獲取企業(yè)信息的途徑有哪些？
2、稅局如何利用金稅三期和防偽稅控開票新系統(tǒng)構(gòu)建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流？
3、發(fā)票電子底賬庫是如何通過防偽稅控系統(tǒng)形成的，稅局如何通過發(fā)票電子底賬庫發(fā)現(xiàn)企業(yè)購銷不匹配等問題？
4、“異常發(fā)票”或“異常憑證”是如何規(guī)定的，為什么稅局會要求受票企業(yè)先轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額？企業(yè)如何應(yīng)對控制風(fēng)險？
5、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動異常預(yù)警分析
6、預(yù)收賬款占銷售收入比例異常預(yù)警分析
7、所得稅申報收入與流轉(zhuǎn)稅申報收入差異預(yù)警分析
8、收入與稅額彈性系數(shù)對比分析

二、金稅四期功能介紹以及納稅人如何排查稅務(wù)風(fēng)險
1、金稅四期功能介紹
2、企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對納稅人的影響
（1）數(shù)據(jù)共享,精準(zhǔn)篩選疑點(diǎn)；
（2）案源精準(zhǔn)，稽查定向打擊；
（3）信息管稅，智能化管理提升效率；
（4）納稅人方便，減輕負(fù)擔(dān)；
3、納稅人如何自查稅務(wù)風(fēng)險
（1）工資薪金稅前扣除風(fēng)險
（2）工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險
（3）職工福利費(fèi)稅前扣除風(fēng)險
（4）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險
（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除風(fēng)險
（6）會議費(fèi)稅前扣除風(fēng)險
（7）手續(xù)費(fèi)、傭金稅前扣除風(fēng)險
（8）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除風(fēng)險
（9）財務(wù)費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險
（10）固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風(fēng)險
（11）彌補(bǔ)虧損稅務(wù)風(fēng)險
（12）收入確認(rèn)稅務(wù)風(fēng)險
（13）銷項稅額相關(guān)風(fēng)險
（14）進(jìn)項稅額相關(guān)風(fēng)險
（15）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)風(fēng)險
（16）印花稅稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)
（17）土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)
（18）房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)
（19）土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)

三、企業(yè)疑難稅務(wù)問題解析
1、合同審核疑難稅務(wù)問題解析
（1）稅率變化對固定總價合同和可調(diào)價總價合同總價的影響
（2）合同審核中主要稅務(wù)節(jié)點(diǎn)分析
2、進(jìn)項稅額處理疑難問題解析
（1）非正常損失認(rèn)定及其稅務(wù)處理分析
（2）客票抵扣進(jìn)項稅額的實(shí)務(wù)應(yīng)用分析
3、銷項稅額處理疑難稅務(wù)問題解析
（1）合同約定按照計量的80%付款，銷售方應(yīng)按照100%還是80%確認(rèn)增值稅收入？
（2）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間疑難問題解析
4、跨區(qū)域項目屬地納稅疑難問題解析
（1）內(nèi)部授權(quán)對象的利弊分析（分公司、子公司）
（2）三方協(xié)議（哪些環(huán)節(jié)需要簽訂三方協(xié)議，不簽訂是否可以？）
（3）無法成立分公司的怎么辦？有沒有變通的方法，風(fēng)險是什么？
5、混合銷售與兼營疑難稅務(wù)問題解析
（1）混合銷售的稅法定義
（2）混合銷售向兼營轉(zhuǎn)化的籌劃思路解析
（3）混合銷售主業(yè)確定的籌劃思路解析（以EPC為例）
6、發(fā)票管理和使用疑難問題解析
（1）應(yīng)提供而無法提供發(fā)票的如何補(bǔ)救；
（2）跨期票據(jù)是否一定要調(diào)增（結(jié)合實(shí)際案例分析）；
（3）建筑企業(yè)收到預(yù)收款沒有增值稅納稅義務(wù)應(yīng)開具不征稅發(fā)票（編碼612），但是發(fā)包方要求開具征稅發(fā)票怎么辦？
（4）按完工百分比法確認(rèn)的工程成本已經(jīng)在稅前扣除，但當(dāng)年發(fā)票金額小于工程成本的，稅局是否會調(diào)增所得額補(bǔ)稅？
7、虛開發(fā)票罪與非罪疑難問題解析
（1）善意取得虛開發(fā)票判定標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)務(wù)應(yīng)用
（2）虛開發(fā)票罪與非罪界定；
（3）取得發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開發(fā)票風(fēng)險
（4）開具發(fā)票環(huán)節(jié)如何控制虛開發(fā)票風(fēng)險
8、偷稅定性稅企爭議疑難問題解析
（1）偷稅與逃稅罪
（2）偷稅與非偷稅判斷標(biāo)準(zhǔn)及處理差異分析
9、在單位犯罪中，責(zé)任人員認(rèn)定疑難問題解析？
（1）單位構(gòu)成虛開發(fā)票犯罪，開票人員、稅務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理（稅務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理和董事長是否必須被追責(zé)？
（2）直接負(fù)責(zé)的主管人員認(rèn)定
（3）其他直接責(zé)任人員認(rèn)定

四、稅務(wù)稽查流程及稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對
1、稅務(wù)選案程序介紹及應(yīng)對
2、稅務(wù)檢查程序介紹及應(yīng)對
3、稅務(wù)審理程序介紹及應(yīng)對
4、稅務(wù)執(zhí)行程序介紹及應(yīng)對
5、國地合一后企業(yè)如何應(yīng)對稽查檢查的全稅（費(fèi)）種覆蓋？
6、企業(yè)取得虛開發(fā)票被預(yù)警并立案稽查，如何證明是善意取得減少稅務(wù)風(fēng)險？
7、案例展示企業(yè)進(jìn)銷不匹配問題，如何從金稅三期監(jiān)控原理角度出發(fā)向稅局提供有利證據(jù)證明交易的真實(shí)性？
8、虛開發(fā)票行政法律與刑事法律總結(jié)與分析，如何利用法律有利條款保護(hù)我們自己？
9、虛開發(fā)票犯罪真實(shí)案例展示，企業(yè)虛開，會計被判刑給我們的啟示是什么？
10、企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？
11、企業(yè)被稽查后，如何利用征管法64條第二款降低風(fēng)險？如何理解偷稅的主觀故意性特點(diǎn)？
12、虛開處罰的變化點(diǎn)分析
13、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
14、利潤表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
15、現(xiàn)金流量表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
16、稅務(wù)稽查案例分析

五、企業(yè)設(shè)立與企業(yè)戰(zhàn)略布局中的稅收籌劃
（一）納稅身份和計稅方式的選擇
1、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
2、一般計稅和簡易計稅哪個更有利
3、一般計稅和簡易計稅的選擇和轉(zhuǎn)化
4、一般納稅人選擇簡易計稅的情況
（二）設(shè)立地區(qū)的選擇
1、稅收優(yōu)惠地區(qū)
2、財政返還地區(qū)
3、核定征收地區(qū)
（三）企業(yè)組織形式的籌劃
1、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)納稅平衡點(diǎn)測算分析
2、公司制企業(yè)和非公司制企業(yè)法律風(fēng)險分析
3、哪些單位繳納企業(yè)所得稅
4、居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅節(jié)點(diǎn)分析
（四）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的稅收籌劃
1、分支機(jī)構(gòu)的幾種形式
2、總分或母子公司之間的稅收政策小結(jié)
3、如何利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策對總機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)拆分？

六、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、合同簽訂環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險控制與稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析
2、混合銷售與兼營的籌劃節(jié)點(diǎn)分析
3、價外費(fèi)用的籌劃節(jié)點(diǎn)分析
4、關(guān)于推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間的籌劃節(jié)點(diǎn)分析
5、研發(fā)與高新備查資料準(zhǔn)備與籌劃節(jié)點(diǎn)分析
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來稅收問題及籌劃節(jié)點(diǎn)分析
7、企業(yè)或個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析
8、企業(yè)籌資方式對稅負(fù)的影響及稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析
9、稅收籌劃中的稅務(wù)風(fēng)險分析及應(yīng)對
10、稅收籌劃案例分析（測算過程及篩選方案精講）