商業(yè)銀行稅務新政與企業(yè)納稅籌劃

【課程背景】
  “新機構、新征管、新稅制”——增值稅、企業(yè)所得稅各項稅收新政相繼落地。新個人所得稅法實施，企業(yè)財務管理在國家各項改革背景下面臨重大調(diào)整。

【課程受益】
《商業(yè)銀行稅務新政與企業(yè)納稅籌劃》深度分析減稅大背景下國稅收新政稅制變化及對金融企業(yè)的影響，為企業(yè)準確運用與做好納稅籌劃提供指引。

【課程對象】
財總、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理

【課程大綱】
第一章 征管改革下企業(yè)納稅變局與應對之道
（一）征管體制改革——大數(shù)據(jù)精準掃描考驗企業(yè)內(nèi)部控制
（三）優(yōu)化營商環(huán)境——“放管服”中隱藏的稅務風險
（二）定向減稅繼續(xù)——優(yōu)惠釋放與風險評估
 （四）個稅+社保——納稅識別號制度下稅務風險診斷
 （五）新收入準則、租賃準則、政府補助準則實施
——財務與納稅結(jié)果再平衡
 （六）貿(mào)易戰(zhàn)下國內(nèi)稅務環(huán)境企業(yè)的“危”與“機”

第二章 銀行日常業(yè)務的涉稅風險防范與納稅籌劃
一、貸款與利息收入循環(huán)的涉稅風險防范與納稅籌劃
（一）銀行一般貸款業(yè)務增值稅處理與納稅籌劃
（二）銀行同業(yè)往來業(yè)務的增值稅免稅處理
（三）銀行小微貸款增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠處理
（四）銀行涉農(nóng)貸款增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠處理
（五）銀行資管業(yè)務增值稅處理
（六）免稅業(yè)務、簡易計稅業(yè)務下的增值稅納稅籌劃與風險控制
（七）對貸款利息收入的增值稅、企業(yè)所得稅收入納稅義務時間
（八）收回表外利息收入增值稅、企業(yè)所得稅納稅義務時間
（九）無法收回利息轉(zhuǎn)表外增值稅、企業(yè)所得稅處理
（十）存款與利息支出循環(huán)的涉稅風險防范與納稅籌劃
（十一）銀行在資金運作過程中，對資金頭寸進行拆放、拆借等業(yè)務，與之相應形成收入與支出的涉稅風險防范與納稅籌劃
中間業(yè)務的涉稅風險防范與納稅籌劃
（一）支付結(jié)算業(yè)務的涉稅風險防范
（二）代理業(yè)務的涉稅風險防范與納稅籌劃
（三）擔保承諾業(yè)務的涉稅風險防范與納稅籌劃
（四）銀行卡業(yè)務的涉稅風險防范與納稅籌劃
二、銀行業(yè)非金融業(yè)務涉及的增值稅
1、資產(chǎn)出租的增值稅處理、房產(chǎn)稅處理
2、銷售不動產(chǎn)——處置抵押不動產(chǎn)的增值處理
3、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)——處置抵押土地使用權的增值稅處理
六、銀行業(yè)非金融業(yè)務涉及的增值稅
1、處置抵押財產(chǎn)——存貨、設備、車輛的增值稅處理
3、銀行業(yè)銷售自己使用的固定資產(chǎn)的增值稅處理

第三章  銀行管理業(yè)務中的涉稅風險防范與納稅籌劃
一、商業(yè)銀行人工成本企業(yè)所得稅處理難點
二、如何確定廣告費和業(yè)務宣傳費，如何支付招待費
三、國家稅務總局2018年28號公告在銀行業(yè)中的運用
四、關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題
五、銀行業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定及相關業(yè)務籌劃分析
1、銀行業(yè)貸款損失準備金稅前扣除問題
《關于銀行業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]5號）解讀
2、銀行業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除問題
3、中國銀聯(lián)股份有限公司特別風險準備金稅前扣除問題
4、銀行業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除問題
（1）銀行法人類呆賬損失資料準備
（2）銀行個人類呆賬損失資料準備
（3）銀行信用卡、銀行卡呆賬損失資料準備
（4）資產(chǎn)捆綁出售損失資料準備
（5）其他財產(chǎn)損失資料準備
六、手續(xù)費及傭金支出
七、租入營業(yè)場所租金的處理
八、以房抵債的涉稅案例分析

第四章 小額貸款企業(yè)籌資的涉稅風險防范與納稅籌劃
一、常見的籌資活動的案例分析
二、各種籌資方式的稅負比較
三、融資方式的選擇
四、售后回租設備的籌劃技巧
五、融資性售后回租不動產(chǎn)業(yè)務的籌劃
六、對融資租賃公司的選擇（“營改增”政策影響案例分析）
七、信托融資對房地產(chǎn)企業(yè)利潤的影響分析

第五章 商業(yè)銀行其他涉稅風險防范與納稅籌劃
一、商業(yè)銀行資產(chǎn)處置稅務風險
二、商業(yè)銀行收回抵債資產(chǎn)稅務風險
三、商業(yè)銀行個稅代扣代繳稅務風險
四、商業(yè)銀行房產(chǎn)稅納稅風險防范
五、股權轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組相關業(yè)務的涉稅分析