企業財務報表分析與造假識別

第一章        中小企業的財務分析：要點

1.     中小企業與大中型企業的不同風險：根源是什么

2.     同一種營運不同的會計政策的不同結果：盈利或虧損

3.     銷售收入是不確定的，“盈利”是可變的？

4.     三張表就是“一張臉”，如何看？

5.     如何進行交叉分析：

l  對于中小企業而言，交叉分析是什么

l  中小企業的交叉分析如何做

l  各類費用單據如何看，如何分析

6.     銀行的存款何流水如何分析

7.     應收賬款如何分析

8.     其他應收款如何分析

9.     如何看老板何實際控制人

10.  收付款模式如何影響中小企業的償債能力與現金流？

11.  如何看固定資產的權屬對中小企業的影響

12.  快速識別中小企業償債能力

13.  快速識別企業的風險大小：信用風險“一目了然”

14.  如何理解中小企業的假賬現象

15.  客戶經理是否應該去查賬？

16.  相關案例

第二章        財務報表分析-基礎篇

1.     認識與理解財務報表：

l  資產負債表

l  損益表/利潤表

l  現金流量表及現金流量表附注

l  所有者權益變動表

l  如何閱讀財務報告附注

l  財務報告之間的邏輯與勾稽關系

l  其他

2.     認識與理解財務報表-進階：

l  管理報告和審計報

l  審計報告及其意見的類型與理解

l  如何閱讀和理解合并財務報告

ü  理解：合并財務報告的編制基礎與基本編制框架

ü  子公司，合營與聯營企業，關聯方如何理解

l  分部報告的閱讀與分析視角

l  其他

3.     財務分析基本框架，財務比率及其理解分析

l  流動性

l  周轉能力

l  償債能力

l  成長能力

l  盈利性

l  杠桿水平

l  現金流分析

l  z評分法

l  其他

l  小結：財務比率分析的正確順序應該是怎樣的

第三章        閱讀財務報告并識別風險

1.     資產負債表：

l  重點科目分析

l  如何識別和判斷主要風險點和業績粉飾

l  資產負債表分析與經營策略判斷

l  資金來源與運用平衡

l  其他

2.     損益表：

l  重點科目分析

l  如何識別和判斷主要風險點和業績粉飾

l  如何判斷盈利的穩定性與收益質量

l  其他

3.     現金流量表：

l  重點科目分析

l  現金流量表的使用與分析要點

l  如何閱讀兩種方法編制的現金流量表

l  理解企業的現金流轉圖：現金的來源與運用循環

l  不同的生命周期在現金流方面的表現

l  其他

第四章        財務報表分析-進階篇

1.     營運資金分析

l  什么是營運資金及其影響要素

l  從營運資金判斷公司風險水平

2.     什么是流動性分析及其與償債能力的關系

l  什么是長短期的流動性

l  流動性分析的基本做法

3.     關于現金的問題

l  大比例現金分紅與違約

l  高現金與違約

4.     償債能力與債務調整

l  防止隱形債務

l  還原負債水平

5.     理解母子公司及其相關風險點

6.     如何識別企業的過度負債與過度投資

7.     償債能力與風險分析的高級方法-更深入的財務分析

8.     進一步的理解：EBIT，EBITDA，EBITA

9.     其他分享

第五章        財務欺詐識別 

1.     識別財務報告數據真實性的一般方法

2.     基本的查賬方法

3.     如何進行同業比較

4.     財務造假的一般方法與識別的一般邏輯

5.     財務造假識別需要關注的主要財務與經營數據

6.     財務造假識別需要關注的財務比率異常

7.     企業/借款人違約前的一般財務與經營表現

8.     債務人違約的早期研判與財務觀察總結

9.     近年我國若干企業違約案例分享

10.  總結：違約的主要原因與識別