供應鏈金融與資產負債表優化

【課程背景】

近日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于加強國有企業資產負債約束的指導意見》，其中加強國有企業資產負債約束的配套措施方面，支持國有企業盤活存量資產優化債務結構。“積極支持國有企業按照真實出售、破產隔離原則，依法合規開展以企業應收賬款、租賃債權等財產權利和基礎設施、商業物業等不動產財產或財產權益為基礎資產的資產證券化業務”。可見在去杠桿的背景下，資產證券化越來越受到重視，對發行人來說，資產證券化具有很重要的財務報表優化的作用，越來越多的企業開始發起出表型證券化業務。

本課程致力于講解“表外融資”、供應鏈金融、資產證券化及財務報表審計關注單獨內容。

【課程時長】

6小時

【課程大綱】

一、如何理解“表外融資”？

1、什么是表外融資

2、表外融資的特點

3、表外融資的實現方式

4、表外融資的動因

5、表外融資對財務報表的影響

二、供應鏈金融相關內容

1、供應鏈金融的含義

1）相關供應鏈金融的發展演進

2）產業鏈和金融加速融合

3）核心企業定向用途的債券融資

4）小微企業應收賬款確權平臺

2、供應鏈金融與財務報表關系

1）財務報表與供應鏈金融的聯系

2）資產負債表中的供應鏈金融科目

3）供應鏈金融支持性資產經營階段分析

3、表內資產供應鏈金融模式

1）新準則下財務報表變化

2）應收賬款融資模式

3）存貨融資模式

4）預付賬款融資模式

4、應收賬款ABS需注意的風險點

1）核心企業的信用問題。

2）債務人的履約風險

3）應收賬款的真實性

4）應收賬款的合法性

5）應收賬款的可轉讓性

三、資產證券化對財務報表的意義

四、應收賬款保理業務

1、 保理業務的簡單介紹及常見分類

1)有追索權的保理和無追索權的保理

2)明保理和暗保理

3)折扣保理和到期保理

2、 應收保理業務的發展現狀

3、 會計準則對保理業務會計處理的要求

4、 有追保理和無追保理從會計角度區分有何本質區別

5、 有追保理、無追保理項下如何進行會計處理

6、應收賬款審計合規要點分析

1）應收賬款基本概念及準則要求

2）應收賬款壞賬準備計提分析

3）關注應收賬款的真實性、完整性

4）審計中關于應收賬款的審計重點

5）審計執行的審計程序，企業應當對應注意的要點

五、資產衍生權力的開發

1、無形資產權力

2、哪些權力可判定出表

3、產品設計如何影響出表

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏