財務(wù)合規(guī)、合同審核及成本管控

【課程背景】

為在日益激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，越來越多的企業(yè)都把降本增效放到前所未有的高度。而作為財務(wù)部門，在降本增效中又能有什么作為呢？在企業(yè)的各項管理活動中，財務(wù)管理是核心，關(guān)系企業(yè)是否能健康良性的發(fā)展下去。

而財務(wù)成本管理要完成的目標是使企業(yè)的價值最大化，利潤最大化，這體現(xiàn)了財務(wù)成本管理在企業(yè)管理中的重要性。

企業(yè)的稅收產(chǎn)生環(huán)節(jié)在于業(yè)務(wù)過程中，而業(yè)務(wù)過程往往是由經(jīng)濟合同的簽定決定的。即合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅，只有加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風險。

因此，企業(yè)稅務(wù)管理要從經(jīng)濟合同的簽定入手，也就是說，企業(yè)稅收成本的控制和降低要從經(jīng)濟合同的簽定開始，經(jīng)濟合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在。

本課程致力于以財務(wù)視角，對業(yè)務(wù)流程的合同風險予以梳理，從實戰(zhàn)角度為您提出降本增效的方法。

【課程時長】

6小時

【課程大綱】

財務(wù)合規(guī)模塊

一、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范概述及基本要求

 1  規(guī)范目的

 2  規(guī)范內(nèi)涵

 3  規(guī)范適用范圍

 4  規(guī)范總體要求

二、 會計機構(gòu)設(shè)置的要求

1 會計機構(gòu)設(shè)置

2 會計機構(gòu)職能

3 會計人員配置

4 會計人員職業(yè)道德

5 會計工作交接

6 會計工作場所

三、會計憑證

1   總體說明 摘要 注意事項

2   原始憑證 票據(jù)要求

3   記賬憑證

4   會計憑證審核

5   會計憑證傳遞與保管

6   會計憑證裝訂

7   會計憑證遺失

案例 國慶失火案例

四、 會計賬簿

1   總體說明

2   會計賬簿內(nèi)容與啟用

3   會計賬簿登記

4   對賬:誰和誰對？誰不能對賬？

5   結(jié)賬  反結(jié)賬 上年數(shù)調(diào)整

6   會計賬簿保管

五、 財務(wù)報告

 1   總體說明

 2   財務(wù)報告內(nèi)容

 3   財務(wù)報告編制

 4   財務(wù)報告審核

 5   外部審計

 6   財務(wù)報告提供

六、  信息化管理

 1   總體說明

 2   崗位職責

 3   系統(tǒng)維護管理

 4   信息安全保障

七、 會計基礎(chǔ)管理制度

1   制定原則

2   會計基礎(chǔ)管理制度內(nèi)容

3   不相容職務(wù)分離制度

4   輪崗制度

5   復(fù)核制度

合同審核模塊

一、合同審核要點

1、律師法務(wù)角度審核要點

(1)審主體，既看別人又看自己；

(2)審內(nèi)容，這主要包括權(quán)利、義務(wù)和責任；

(3)審意思表示；

(4)審查文字是否規(guī)范；

(5)審合同簽訂手續(xù)是否合法；

(6)審合同條款是否完備；

(7)審合同條款中的風險防范措施；

(8)審合同糾紛的解決方法

2、業(yè)務(wù)角度審核要點

3、財務(wù)角度審核要點

4、稅務(wù)角度審核要點

二、幾類常見合同的審查

（一）、買賣合同

1、注意審查對合同項下標的的描述，應(yīng)當有品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(或總價)。

2、交貨條款：交貨時間、地點。

3、付款方式：應(yīng)注意審查付款條件。

4、驗收：應(yīng)注意驗收與付款的銜接問題。

5、運輸條款：應(yīng)注意審查運輸費用的承擔、運輸和交貨條款的銜接。

6、包裝：注意審查是否有特殊的包裝要求。

7、檢驗條款

8、安裝、調(diào)試、初驗、試運行和終驗條款。

9、培訓(xùn)條款：注意培訓(xùn)費用、培訓(xùn)內(nèi)容的約定。

10、保修：注意保修期限的起始點和保修期內(nèi)故障的處理。

11、索賠和違約責任

12、爭議解決

13、不可抗力條款

（二）建設(shè)工程合同(工程類合同)

1、審查合同總額或稱工程總價

2、合同總價與款項支付條款之間的聯(lián)系

3、工程款的審計的條款

4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關(guān)條款的一致性。

5、審查竣工驗收條款及竣工驗收又關(guān)系到交付、保修期等。

6、注意違約責任的約定包括工期延誤、工程質(zhì)量問題造成無法驗收時的違約責任等。

7、對于經(jīng)過招投標程序的，還需要審查有關(guān)的招投標文件與合同約定是否相符。

(三)租賃合同

1、《合同法》對租賃期限的特別規(guī)定

2、對于出租方對租賃標的是否享有完整的權(quán)利

3、租賃標的的維護問題及維修義務(wù)

4、租賃合同中的轉(zhuǎn)租條款及賠償責任

5、合同實質(zhì)上是一個融資租賃合同的約定

6、違約責任方面，應(yīng)注意出租人遲延交付租賃標的，交付的租賃標的有瑕疵等違約責任。

(四)業(yè)務(wù)合作類合同

1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。

2、需要認真審查合作各方的義務(wù)，分析可能出現(xiàn)的違約情形

3、涉及合作分成的條款應(yīng)仔細審查。

4、注意違約責任條款。

5、合作類合同中往往有保密條款

6、部分合作類合同對代理方式進行合作的規(guī)定

(五)勞動合同

1、勞動合同中復(fù)雜的人事制度，

2、事實形成的勞動關(guān)系

3、合同中有關(guān)試用期的規(guī)定

4、解除勞動合同的情形是否與勞動法的規(guī)定相符。

成本管控模塊

一、成本管控的目標

1、成本增加了一定導(dǎo)致利潤降低嗎？

2、增本增利模式（案例）

3、加強精細化分析，減少無效、低效的費用項目，尋找降低成本的空間

1）、產(chǎn)量分析

2）、不良分析

3）、損耗分析

二、改革可控成本管控機制，制定成本標準

1）、完善成本管理模式，實施成本標準測算、分解，規(guī)范管理、落實責任。

2）、制定成本標準

3）、盈虧平衡點測算

4）、銷售定價分析

5）、制定績效考核

三、加強成本核算，以精細化成本支持決策

1、準確歸集分攤產(chǎn)品成本

1）傳統(tǒng)成本核算的誤區(qū)

2）作業(yè)成本法

3）單位成本與決策關(guān)系

2、加強營運成本管理

1）應(yīng)收賬款成本

2）存貨成本

3）應(yīng)付賬款的現(xiàn)金浮游量

4）現(xiàn)金折扣的機會成本

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏