盤點調整項，年底巧關賬

【課程背景】

年終結賬，是企業全年經營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規劃編預算的基礎。所以不管是國企，還是民企或外企，年終結賬、年度財務決算都是必須要做的重要工作。年終關賬需要注意的幾個要點包括：核查企業當年的賬務處理情況，做好資金清理、盤點財產、核對賬務、核實損益、清理憑證等各項準備工作：本課程致力于講解年終關賬前需要做好上述工作的技巧與方法，與一年一度的企業所得稅匯算清繳緊密銜接，為匯算清繳及納稅調整做好相應鋪墊，為匯算清繳后的納稅評估和稽查掃清稅務風險。

【課程收益】

明晰企業會計核算年度關賬前準備及標準考量

梳理企業年度關賬前各稅種預清查及票據管理

把控企業所得稅預期籌劃及成本費用扣除情況

從頭至尾由里到外全面系統清除企業涉稅風險

用足優惠準確運用關賬前自查方法及應對技巧

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【課程大綱】

模塊一、年終關賬（6小時）

一、年終財務關賬的時間及含義

1、年度結賬日、截止日、資產負債表日

2、與截止日相關的證據資料

3、企業自定關賬日及倒軋日

二、年終財務決算前的準備工作

1、年前自查及數據收集整理

2、業務進度狀況跟蹤與催告

3、檢查發票的取得、勾選與開具

4、備案或報批事項的結賬前準備

5、往來對賬、實物盤點前準備工作

三、具體關注的關賬前賬務與業務

1、資金類問題

1）現金白條？盤虧？

2）現金負數？

3）不合理大額？

4）未達賬項？

5）資金余額異常？

6）久懸閑置賬戶

7）匯兌差異及調匯

2、往來類問題

1）是否真的應收？

2）什么時候賒的？

3）還能否收回？

4）年末不還呢？

5）是否真的應付？

6）是否付息是否關聯？

7）我已收款若干年

8）為何只欠你一人？

9）預計負債還沒準兒？

10）五年貸款明年還？

3、存貨類問題

1）已付款沒來貨

2）已暫估沒來票

3）已退回未沖紅

4）已發出未銷售

5）已損失未處理

6）已領用未記錄

7）已挪用未轉出

4、資產類問題

1）資產來源和權屬

2）折舊攤銷要加速

3）設備過時或減值

4）停用、報廢、待售

5）房產與土地要分開

6）股權投資貶值及升值

7）無形資產不確定

8）持有意圖變化多

5、其他類科目的時點狀況問題

1）合同進度與權力

2）合同預提及義務

3）研發支出的劃分

4）所有保險都能扣？

5）小稅種牽扯出大問題

四、重點的影響損益的問題

1、收入是否真發生？

2、開票收票才納稅？

3、跨期發票的處理

4、視同銷售：投、分、換、抵、贈

5、虛開發票多列支

6、工資獎金未預提

7、薪酬經費提與發

8、代墊費用無從要

9、支付利息沒發票

10、關聯借款利息高或低

11、招待費廣宣費區別列

12、福利費的n種變形

13、年終獎與裁員計劃

14、股權激勵進行時

15、傭金、咨詢混一鍋

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏