建工企業(yè)稅收籌劃

【課程背景】

目前主流納稅籌劃思路與方法需要更加規(guī)范，為使建工企業(yè)作出正確的判斷與選擇，本課程當(dāng)下主流行的納稅籌劃思路與方法進(jìn)行剖析，讓學(xué)員輕松看透納稅籌劃的本質(zhì)，更讓學(xué)員看透并能真正地自身實(shí)施納稅籌劃，不因錯(cuò)誤的借鑒而遭致?lián)p失。

【課程大綱】

一、稅收普惠政策下的納稅人身份選擇

1、自身身份選擇（小規(guī)模、一般、轉(zhuǎn)換）

2、供應(yīng)商身份選擇或變化后的影響

3、不同身份的價(jià)格差異比較

二、建筑業(yè)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、合同經(jīng)濟(jì)行為分拆與業(yè)務(wù)內(nèi)容涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、建筑業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式及合同類(lèi)型（EPC合同與施工承包合同的判定）

3、混合銷(xiāo)售特例及兼營(yíng)行為行為的涉稅分析

4、三包一靠的涉稅處理

5、合同的相對(duì)方及三流一致的約束

三、降稅率后對(duì)建筑業(yè)的影響及風(fēng)險(xiǎn)

1、合同實(shí)施期限及結(jié)算方式

2、合同義務(wù)及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

3、跨期合同（老項(xiàng)目）與征收方式變化

4、降稅率時(shí)點(diǎn)的遲延納稅風(fēng)險(xiǎn)

5、勞務(wù)人工成本的籌劃及用工合同類(lèi)型

四、收入確認(rèn)與計(jì)量

1、合同成本資本化的變化
2、合同完工進(jìn)度計(jì)量方法的變化
3、收入計(jì)量的變化
4、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的證據(jù)資料
5、合同變更處理的變化

五、建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)防范

1、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間點(diǎn)和收付款

2、異地施工預(yù)繳稅款及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

3、增值稅計(jì)稅方式的選擇及預(yù)繳稅款核算

4、項(xiàng)目結(jié)束留抵稅款的處理

5、商砼采購(gòu)與水泥采購(gòu)有無(wú)關(guān)系

2、降本增效的途徑

1）進(jìn)行精簡(jiǎn)行政管理人員，開(kāi)源節(jié)流

2）修改與實(shí)際相差太大得產(chǎn)品定額工時(shí)

3）推廣技術(shù)革新降低原材料，費(fèi)用的消耗

4）增加科技含量，改進(jìn)生產(chǎn)工藝，提高勞動(dòng)效率；

5）加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

6）減員增效

二、成本管控的目標(biāo)

1、成本增加了一定導(dǎo)致利潤(rùn)降低嗎？

2、增本增利模式（案例）

3、加強(qiáng)精細(xì)化分析，減少無(wú)效、低效的費(fèi)用項(xiàng)目，尋找降低成本的空間

1）、產(chǎn)量分析

2）、不良分析

3）、損耗分析

三、改革可控成本管控機(jī)制，制定成本標(biāo)準(zhǔn)

1）、完善成本管理模式，實(shí)施成本標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、分解，規(guī)范管理、落實(shí)責(zé)任。

2）、制定成本標(biāo)準(zhǔn)

3）、盈虧平衡點(diǎn)測(cè)算

4）、銷(xiāo)售定價(jià)分析

5）、制定績(jī)效考核

加強(qiáng)成本核算，以精細(xì)化成本支持決策

1、準(zhǔn)確歸集分?jǐn)偖a(chǎn)品成本

1）傳統(tǒng)成本核算的誤區(qū)

2）作業(yè)成本法

3）單位成本與決策關(guān)系

2、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)成本管理

1）應(yīng)收賬款成本

2）存貨成本

3）應(yīng)付賬款的現(xiàn)金浮游量

4）現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本

3、稅務(wù)合規(guī)成本

1）合同控稅，源頭合規(guī)

2）稅務(wù)處罰的成本測(cè)算

五、人效的成本考量

1、人效的管控指標(biāo)

1）人均績(jī)效輸出

2）人均產(chǎn)量

3）每萬(wàn)元工資績(jī)效

4）工資費(fèi)用率

5）員工平均工資增長(zhǎng)率與業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率之比

2、人效成本的管控措施

1）成本效益為中心，以崗位責(zé)任為重點(diǎn)

2）成本只有一個(gè)責(zé)任人

財(cái)務(wù)鐵三角的定律：

利潤(rùn)、成本、現(xiàn)金流動(dòng)性你到底要那個(gè)？