建筑施工企業匯算清繳高頻問題解析內訓培訓課程

【課程大綱】

一、建筑施工行業特點及跨地區經營稅收規定

1、跨區提供建筑服務的流轉稅規定

2、跨區提供建筑服務的附加稅規定

3、跨區提供建筑服務的所得稅規定

4、建筑施工行業匯算清繳規定

5、主管稅機關及相關的證明文件

二、建筑企業的機構設置與稅收

1、只設跨地區項目部的建筑企業

2、只設二級分支機構的建筑企業

3、既設直管跨地區項目部又設跨地區二級分支機構的建筑企業

4、不具有主體生產經營職能的內部輔助性的二級分支機構

三、建筑業不符合規定的稅前列支風險分析

1、不合規發票列支

1）、臨時工工資、勞務派遣工工資

2）、食堂經費補貼可否以白條形式在稅前扣除？

3）、合同約定另付的水電費、采暖費

4）、集團統借統還業務，使用借款并支付的利息

5）、建筑施工企業采購砂、土、石料，應取得什么票據

6）、職能部門處罰票據

7）、私車公用列支的費用票據

2、總分公司發票混淆列支

3、“統一核算”實際上并不統一

4、“主體生產、經營職能”難以界定

5、50%部分的不同理解

四、建筑施工企業的不同業務模式

1、包工包料施工承包模式

2、清包工模式

3、甲方供材模式

4、EPC模式

5、PPP+EPC模式

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏