國有上市公司年度財務報表審計內訓培訓課程

【課程背景】

為確保改革有效、深入推進，審計作為國家經濟社會運行的“免疫系統”責無旁貸。國企改革將進一步優化國有企業股權結構，國有獨資、國有絕對控股、國有相對控股、國有參股等多種形式并存，這將對審計工作提出新挑戰。當今的經營環境日益復雜，風險管理無疑已經成為社會關注的焦點以及企業管理的核心。面對隨時可能對企業的發展產生影響的各種風險，如何應對各項風險發現問題苗頭，本課程致力于使學員學習在審計實務中倡導風險導向為主導，做有針對性高效的審計的一系列工作方法。

【課程收益】

學會從不同的視角解讀不同的審計技巧與應用；

跳出原來混亂低效的無章狀態，建立科學先進的審計流程；

重新審視和重整自己的工作，明確如何結合企業自身的特點；

切實可行的建立適合企業自身情況的內部控制系統。

【課程大綱】

一、風險導向審計的作用

  1、幫助企業管理當局了解風險信息

  2、幫助企業管理當局識別與評估風險

  3、幫助企業管理當局進行風險的管理與協調

  4、在風險環境分析中在審計中的作用

  5、在風險事件識別活動中的作用

二、審計工作流程及風險導向審計各階段應用

（一）、風險評估階段

1、了解被審計單位內、外部環境

2、分析內部經營環節　　

3、在分析完戰略風險、經營環節風險后得出被審計單位剩余風險

（二）、審計計劃制定階段

1、審計時間

2、審計范圍

3、具體審計方案制定

（三）、審計實施階段

1、控制測試　　

2、執行實質性測試　　

（四）、審計報告階段

 1、底稿梳理形成報告初稿

 2、審計底稿及報告復核

（五）、后續審計階段

1、期后事項導致的疑點問題再確認

2、補充證據及補充意見

3、擴大審計范圍

三、重點業務審計實務

（一）、銷售業務審計

1、收入的確認及成本的結轉

2、產品生產成本核算是否規范

3、成本費用的歸集和分配是否合理

4、期間費用核算的規范性

5、稅金及各項報表等相關信息

（二）、采購業務審計

1、采購的內容及證據

2、采購的流程合理性

3、采購過程審計證據

4、采購業務的后續審計

5、采購的性價比觀點

（三）資金審計

1、銀行存款

2、銀行借款

3、其他貨幣資金

4、備用金

5、集團內共享中心資金及成本歸屬

四、審計程序實施的技巧

（一）、訪談的技巧

1、獲取信息的方法技巧

2、分散注意力的方法技巧

3、促使被調查人形成一定觀念的方法技巧

4、影響思想情緒

（二）、觀察的訣竅

（三）、檢查記錄或文件、重新計算

（四）、檢查有形資產、監盤

（五）、監盤

（六）、函證

（七）、分析性復核

1、分析性復核的三大目的

2、分析性復核所要分析的四種信息類型

3、分析性復核的步驟

五、舞弊審計內容

1、舞弊識別技巧與常見舞弊的類型

2、奔福德定律及其在欺詐審計中的應用

3、從舞弊識別到舞弊防范

?1）讓“弄虛作假”浮出水面——采購業務審計

?2）鑒定領導“功過是非”——經濟責任審計

?3）讓企業“血脈通暢”——資金循環審計

六、財務舞弊審計識別與應對

1、虛增利潤

1）、虛增產量

2）、異常毛利率

3）、虛報的銷售價格

4）、分析程序、分析、檢查記錄和文件在舞弊識別中的應用

2、虛增資本性支出彌補經營性現金流不足

1）、虛增固定資產和生物資產價值

2）、資本成本迅速增加

3）、明股實債的殤

3、明股實債

4、虛假合同

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏