經濟責任審計及績效評價內訓培訓課程

【課程背景】

十八大以來，國家對反腐工作的重視程度與日俱增，而經濟責任審計則是國家反腐工作的有力武器。國有企業是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，不僅僅要履行經濟責任，也要履行一定的社會責任和政治責任，不同的國有企業具有完全不同的特點，導致經濟責任審計針對不同的企業往往需要不同的審計方法。因此，本課程針對經濟責任審計的方法、范圍、內容及技巧進行一系列梳理，使學員對經濟責任審計有全面客觀的認識。

【課程收益】

客觀評價國有企業經濟責任審計過程中存在的問題

學會通過流程梳理總結經濟責任的界定

綜合運用審計方法 客觀給出經濟責任審計結論

【課程大綱】

一、經濟責任審計評價概況

（一）、經濟責任審計評價體系

1、經濟責任審計評價原則

2、經濟責任審計評價指標

3、經濟責任審計評價方法

（二）審前調查需要了解的情況主要有:

1、被審計單位具體的財務狀況，主要包括企業的基本資產狀況、盈利能力狀況、資產質量等信息;

2、被審計單位領導任職期間所獲得的主要業績；

3、被審計單位內控狀況；

4、被審計單位領導任期內”三重一大”決策情況;

5、被審計單位可能面臨的重大風險狀況；

6、被審計的單位主要領導之前自覺遵守廉政規定的情況

（三）經濟責任審計的主要內容

1、貨幣資金及往來款項審計

2、實物資產及營業外收支審計

3、物資采購和工程投資審計

4、制度建設及執行情況、預算管理及執行情況、重點費用執行情況審計

5、損益、稅利及目標審計

6、科研經費審計

7、職工薪酬、合同管理及審計整改情況審計

8、綜合業務審計

二、經濟責任審計方法應用

（一）平衡記分卡四維度分析法

1、財務維度

2、管理維度

3、法規履行維度

4、社會責任維度

（二）指標群分析法

1、共性指標群

2、類型指標群

3、前瞻性特征

（三）“定量+定性”分析法

1、定性分析

2、定量分析

三、任期內績效評價

（一）、績效審計的評價層次分析

1、整體層面

2、重點層面

3、單項層面

（二）、內部控制審計

1、內部控制審計具體目標

2、內部控制審計各階段程序

3、內部控制審計內容

1）內部會計控制制度的審計

2）企業生產經營活動的業務環節

4、內部控制審計的范圍

（三）、業務經營績效審計

1、銷售業務績效審計

2、采購業務績效審計

3、生產業務績效審計

4、倉儲保管業務績效審計

5、成本控制績效審計

6、質量管理績效審計

7、研發業務績效審計

（四）、管理績效審計

1、計劃職能的審計

2、組織職能的審計

3、領導職能的審計

4、控制職能的審計

5、管理部門的審計

（五）、績效審計評價標準

1、經濟性

2、效率性

3、效果性

四、經濟責任審計結論

1、經濟責任界定

2、經濟責任審計意見形成

3、經濟責任審計的審計建議

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏