上市公司審計要點及檔案管理事項內訓培訓課程

【課程背景】

檔案是企事業單位發展、運作的重要資源，尤其是審計檔案資料。審計檔案是公司重要的經營檔案資料，為規避審計風險，審計檔案的收集、整理、保管、查閱、借用、統計、鑒定及銷毀等，應根據審計制度對于審計檔案的相關要求進行。

近年來，隨著信息技術的發展，各類企事業單位檔案管理的水平不斷提升，檔案的利用價值也越來越充分地被挖掘。與此同時，審計檔案管理工作也面臨著來自于技術與管理等方面的考驗，因管理不當而造成損失及處罰的案例比比皆是。本課程致力于解析上市公司審計要點及檔案管理的合規事項。

【課程大綱】

模塊一、上市公司審計風險類型及關注的審計證據

一、近三年實施重大資產重組的上市公司年報審計風險

1、關注管理層舞弊風險

2、關注商譽及相關資產減值

3、關注收入和成本的真實性

二、頻繁變更會計師事務所的上市公司年報審計風險

1、嚴格執行承接客戶的審批程序

2、重視對期初余額的審計

3、重視對內部控制的審計

4、關注以前年度審計意見

5、強化項目質量控制復核

三、依靠投資收益及其他非經常性損益扭虧為盈的上市公司年報審計風險

1、關注投資收益及其他非經常性損益的重大錯報風險

2、關注持續經營風險

3、關注關聯方和關聯方交易。

4、關注資產減值風險

四、年報審計期間更換會計師事務所且修正業績預告的上市公司年報審計風險

1、關注管理層舞弊風險

2、加強與前任注冊會計師溝通

3、關注重大風險錯報領域

4、加強項目的質量控制

五、互聯網行業上市公司年報審計風險

1、關注管理層舞弊風險

2、關注收入和成本可能存在的重大錯報風險

3、加強信息系統審計

六、頻繁跨行業并購的農業類上市公司年報審計風險

1、關注農業板塊業務固有審計風險

2、關注跨行業投資并購風險

3、關注公司債務違約和持續經營風險

七、銀行類上市公司年報審計風險

1、關注舞弊風險

2、關注內部控制有效性

3、關注信貸資產質量

4、關注中間業務

八、對外投資產業性基金的上市公司年報審計風險

1、關注管理層凌駕控制之上的舞弊風險

2、關注對外投資相關內部控制的有效性

3、關注對外投資會計處理的恰當性

4、關注對外投資相關資產減值風險

九、股票質押業務較多的金融類上市公司年報審計風險

1、關注相關金融類上市公司內部控制的有效性

2、關注股票質押業務相關資產減值準備的合理性

3、關注股票質押業務涉訴情況

4、關注股票質押業務列報與披露

5、關注合并財務報表范圍

模塊二、審計檔案管理辦法及相關解析

一、審計檔案管理的要求

1、審計檔案的管理歸口（總所和分所分別集中管理）

2、審計檔案的歸檔、保管和利用

3、審計檔案的權屬與處置

4、審計檔案的鑒定與銷毀

5、審計檔案的信息化管理

6、審計檔案的監督管理

二、審計檔案管理的內容

1、立項性文件材料

1）審計通知書

2）審計工作方案

3）審計項目委托協議書(授權或委托審計通知書)

2、證明文件性材料

1）被審計單位情況表

2）審計承諾函

3）審計證據(審計取證，旁證材料)

4）審計工作底稿

5）依法做出審計結論的法規目錄或摘錄

6）上級機關對本項目問題處理的政策界限

3、結論性文件材料

1）審計報告，審計報告征求意見函

2）被審單位對審計報告的書面意見

3）有關審計項目的請示、報告、批復、批示等文件件材料

4）審定審計報告的會議紀要，審計意見書，審計決定

5）被審單位執行審計意見或審計決定情況報告

4、其他備查文件材料

三、審計檔案管理的職責

1、執行國家檔案工作法律、法規及本所的審計檔案工作規章制度；

2、做好審計檔案收集、整理、保管、利用、編研和統計工作

3、定期對審計檔案進行移交和處理；

4、建立健全審計檔案安全保密制度，加強檔案保密工作；

5、開展審計檔案工作的檢查、總結、培訓、研究等活動

四、審計檔案管理的方法

1、傳統的檔案管理方法即手工操作法

2、審計檔案微機管理法

3、人工、微機相結合操作法

五、審計模型的信息化發展趨勢及相關審計技術

1、賬表導向審計--手工審計技術

2、系統導向審計--手工審計技術與電子計算機審計技術結合

3、風險導向審計--IT審計技術

4、數據導向審計—數字化審計技術

六、審計信息化應用中目前存在的主要問題

1、審計作業系統跟不上數字化、網絡化與智能化步伐

1）新經濟業態下新媒體工具和新型營銷模式的威脅

2）在線數據處理導致數據歸集、數據分析、查找疑點、審計程序和審計風險發生轉移

3）上市公司一系列前沿科技得到充分體驗和應用，審計手段受制約

2、事務所開發能力的限制與審計軟件本身的缺陷

1）信息化環境下的審計工作提出了更高的要求

2）大部分審計軟件不能實現審計全覆蓋數據分析

3）遠程審計、云審計以及人工智能審計還缺少相應的技術手段

3、隨機抽樣導致審計風險增加

七、遠程審計應用與相關技術審計檔案

1、電話、電子郵件資料

2、數據交換平臺、語音和視頻工具資料檔案

3、內部視頻和電話會議平臺資料檔案

4、具有同步和遠程審核功能的審計軟件資料

5、獲取被審計單位電子化財務資料和其他與審計相關的信息資料

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏