財務人員必修稅會差異分析與實務應用內訓培訓課程

【課程背景】

隨著全球經濟一體化和會計國際化進程的加劇，近年來我國財政部出臺了多項會計準則：2017年頒布新收入準則、金融工具準則、政府補助準則；2018年頒布新租賃準則；2019年頒布非貨幣性資產交換準則、債務重組準則。我國的新會計準則充分體現了與國際會計準則的趨同，引入了大量新名詞，新概念，條款晦澀難懂，準則制訂的理念與賬務處理發生了巨大變化！

同時，我國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務違規成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續出臺了多個最新企業會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業帶來巨大的稅務風險，當前急需企業財務人員不斷提升專業知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，提升財務報告信息質量，同時降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  如何領會新會計準則體系的內容、要點和精髓，更好地做好新舊制度的銜接工作？

?  金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？

?  怎么理解固定資產的確認與計量有多項稅會差異？

?  新收入準則的變化影響到各個行業，非上市企業施行時間是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型還沒學明白怎么辦？特殊銷售形式完全看不懂怎么辦？對稅會差異根本無從下手！

?  扣除類項目直接影響利潤，造成較大的稅會差異，如何進行掌握？

?  財政部最新規定的增值稅會計處理應當避免什么誤區？

?  ……

本課程主題全面，主旨清晰，針對財政部近年來最新出臺的準則進行深入細致的講解，對新變更的內容進行新舊對比說明，闡述異同及原因。同時對應相關的稅收法規進行深入對標分析，結合大量實務案例，以財務人員日常賬務處理為主線，從資產負債類科目開始，到損益類科目存在的稅會差異進行詳細講解，用通俗易懂的方式生動全面地引導學員掌握規范賬務處理與涉稅管控的技巧，積極主動規避實務誤區與盲區，快速提升財務人員的專業判斷能力和職業素養。

【課程收益】

?  掌握財政部最新企業會計準則的規定， 把握準則的前沿動向

?  了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢

?  掌握資產、負債、收入、支出類會計科目存在的稅會差異

?  掌握新收入準則下，收入確認時點以及特殊銷售業務下的稅會差異

?  掌握財政部關于《增值稅會計處理規定》的前沿政策

?  掌握實務中存在的熱點問題以及稅會差異風險的應對方法與技巧

       （12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業務場景下的財稅處理與案例，結合現場互動、另贈送1套最新稅收法規文檔、1套最新《企業會計準則》文檔）

【課程特色】深度解讀新企業會計準則與稅收法規的具體規定，課程落地；內容專業嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；

?  企業辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監等人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、我國會計準則與國際會計準則趨同的必要性是什么？

1、舊準則在反映會計信息質量方面的弊端

2、新準則帶來的優點

3、稅會差異產生的根本原因分析

以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問

二、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？

1、涉稅風險及其表現形式

2、當前稅收環境簡介

?  金稅三期與金稅四期、新出臺的稅收政策法規

以上內容呈現方式：案例、現場討論

三、資產類會計準則會產生什么樣的稅會差異？

1、存貨類

?  初始計量產生的稅會差異（外購與受贈取得的）

?  后續計量產生的稅會差異

?  存貨跌價準備產生的稅會差異

2、長期資產類

?  固定資產：入賬時間、金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、修理費、閑置資產折舊、單位價值500萬元以下資產產生的稅會差異分析

?  在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉固的相關規定、房產稅的稅會差異分析

?  資產減值或公允價值變動帶來的稅會差異

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

四、負債類會計準則會產生什么樣的稅會差異？

1、預計負責

2、應付職工薪酬

?  職工的范圍、工資的計提與支付

3、應交稅費

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

五、新收入準則下的稅會差異有哪些？

1、概述

?  新收入準則實施的時間規定、主要變化、稅會差異產生的根本原因

?  收入確認五步法模型介紹

2、收入的定義不同產生稅會差異

?  收入確認的前提條件不同

?  五步法模型下各個環節產生的稅會差異剖析：

合同變更、單項履約義務識別與分拆、現金折扣、銷售返利、分期收款、客戶支付非現金對價、支付上架費與入場費、確認收入時產生的稅會差異

3、收入確認時點不同產生的稅會差異

?  稅法確認收入時間早于會計

?  稅法確認收入時間晚于會計

?  提前開具發票產生的稅會差異

?  不同收款方式下，收入準則、增值稅、企業所得稅確認收入不同步的對比總結

直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、分期收款銷售方式、賒銷方式、委托代銷方式、預收貨款方式、銷售應稅勞務、視同銷售貨物、需要安裝檢驗的銷售等

?  收入準則、增值稅、企業所得稅三者不同步的舉例

4、特殊銷售業務產生的稅會差異

?  附有銷售退回條款的銷售（退貨）

?  附有質量保證條款的銷售（三包與延保）

?  主要責任人與代理人（自營與入駐第三方平臺）

?  附有客戶額外購買選擇權的銷售（獎勵積分、折扣券、優惠券等）

?  售后回購（是租賃交易，還是融資交易，或是本質是退貨？）

?  客戶未行使的權利（預收貨款、儲值卡）

?  不征稅收入

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

六、扣除類（成本、費用、損失）會計準則與稅法的差異有哪些？

1、銷售費用

?  廣告費與業務宣傳費

2、管理費用

?  工資薪金、股份支付、殘疾人員工資、辭退福利

?  福利費、工會經費、職工教育經費

?  勞務費

?  業務招待費

?  保費費用

3、研發費用

4、財務費用

?  借款利息支出

?  銀行手續費

4、營業外支出

?  捐贈支出、代開發票稅費、客戶個稅、員工個稅

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

七、其他會計準則下產生的稅會差異有哪些？

1、籌辦期間的稅會差異

2、政府補助（補貼收入）產生的稅會差異

3、投資收益產生的稅會差異

4、營業外收入產生的稅會差異

以上內容呈現方式：會計準則+稅收法規+案例、現場討論+提問+練習、圖表+工具

八、財政部對增值稅相關的會計核算有哪些具體規定？

1、與增值稅核算相關的會計科目設置中的常見誤區與使用規定

?  應交增值稅及其三級專欄（進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅）

?  未交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅

2、“應交增值稅”科目期末結轉的方法與技巧

?  月底增值稅結轉方法

?  年終結賬前三級專欄的清零誤區與處理技巧

以上內容呈現方式：財政部法規+案例、圖表+工具