深度解析企業所得稅匯算清繳政策精講與填報演練內訓培訓課程

【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期系統的大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務違規成本與風險逐年增大，當前需要企業財務人員不斷提升專業水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  企業所得稅匯算清繳是什么意思？

?  企業所得稅的限額扣除項目在實務中如何運用與籌劃？

?  企業所得稅的不得扣除項目在實務中有哪些誤區？

?  如何進行稅會差異產生的納稅調整？

?  企業如何正確享受企業所得稅的稅收優惠？

?  如何進行費用支出的證據鏈管理？

?  匯算清繳完成后怎么進行賬務上的調整？

?  ……

本課程以最新修訂的2022年企業所得稅年度匯算清繳申報表和《企業會計準則》等國家統一會計制度為依據，以一般企業為填報主體，以企業所得稅匯算清繳業務為主線，對各環節業務處理的具體會計核算、稅務處理和納稅申報表填報進行詳細解析。通過大量的實務案例分析，突出操作性、通俗性、實用性和時效性，特別重視新準則下稅會差異及納稅調整對納稅申報的影響，有利于學員更好地理解、應用最新企業會計準則和企業所得稅政策，降低企業會計核算風險和納稅申報稅風險，助力學員順利完成2022年企業所得稅匯算清繳與申報后的賬務調整工作。

【課程收益】

?  了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢

?  把握國家最新企業所得稅政策，進行稅務風險常態化的管理與應對，降低企業經營風險

?  掌握企業所得稅的收入界定，不征稅與免稅收入的區別，收入確認時間的具體運用

?  掌握企業所得稅稅前扣除憑證的相關規定與籌劃技巧

?  掌握限額扣除項目與不得扣除項目在不同業務場景下的具體規定與常見誤區，合法進行稅前列支

?  掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧

?  掌握資產損失在稅前扣除需要準備的資料及保管要求

?  掌握企業所得稅應納稅所得額的計算與復核方法，準確進行納稅申報

?  掌握企業所得稅匯算清繳后的財務調整方法，順利完成當年的匯繳工作

       （12小時的課程，共分10個知識板塊，80多個業務場景下的財稅處理與案例，結合現場討論、另贈送1套最新稅收法規文檔、1套最新《企業會計準則》文檔、與課程配套的2022年匯算清繳電子版演練表格一套；與企業所得稅匯算清繳相關的最新稅法文件251個）

【課程特色】以企業日常涉稅案例為背景，結合最新稅收法規與會計準則，課程落地；專業嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；

?  企業辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監等人員

?  企業的業務基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、 匯算清繳與準備規劃工作

1.     匯算清繳基礎知識

?  概念、征稅對象、稅率、交稅依據、利潤的形成與分配

2.     匯算清繳的基本原則與相關規定

?  原則、納稅期限、補充申報

3.     匯算清繳前的準備工作與注意事項

?  合理部署準備工作、稅會差異產生的原因、稅會差異臺賬

4.     日常核算科目的規范性要求與證據鏈管理（注意：稅會差異與年終關賬檢查要點）

?  貨幣資金類、存貨類、固定資產與累計折舊、在建工程、無形資產、長期待攤費用、投資性房地產、資產減值與公允價值變動

?  “六大”往來科目、應交稅費、應付職工薪酬

?  財務檔案管理要求

5.     稅前扣稅憑證“八大”基本要求

二、企業所得稅法關于收入的財稅處理

1.     收入范圍、收入確認等一般規定

2.     不征稅收入與免稅收入

3.     企業所得稅的視同銷售

4.     商業折扣、現金折扣、銷售折讓/退回的業務處理

5.     無償贈送、買贈行為的處理

6.     分期收款銷售商品、儲值、會員業務、積分業務

7.     租金收入及案例分析

8.     服務、勞務收入中所得稅的特殊規定

9.     其他收入

三、企業所得稅關于成本費用的財稅處理（注意：稅會差異與年終關賬檢查要點）

1. 稅前扣除項目概述

?  成本、費用、稅金、損失、其他

2. 稅前扣除相關的實質要件和形式要件

?  具體規定及三個實務案例剖析

3. 據實扣除與限額扣除項目及其標準的具體規定

1)  人工成本費用

?  工資獎金、年終獎、勞務派遣用工、福利費、工會經費、職工教育經費

2)  各類據實扣除與限額扣除的成本費用

?  據實扣除的費用：勞動保護費、保險費（人、財產、責任險）、辦公費、差旅費、車輛使用費、會議費、通訊費、手續費和傭金、開辦費、財務費用（手續費）

?  限額扣除的費用：業務招待費、廣宣費、財務費用（利息支出）、公益性捐贈、扶貧捐贈

3)  資產類項目的扣除規定

?  存貨

?  固定資產與累計折舊、無形資產：加速折舊或攤銷；一次性扣除、時間、年限、方法與殘值率的稅會差異；長期待攤費用的扣除規定

?  資產減值準備的稅會差異

?  資產損失的稅前扣除：清單申報與專項申報、資料的收集與保管（壞賬、存貨損失等）

4)  購買金融股權、基金、理財類產品

?  持有期間取得的股息、紅利

?  轉讓取得的收入

5)  可稅前列支的13項無票成本費用、個人抬頭發票、暫估入賬資產無發票的問題

6)  跨年發票的財稅處理

4. 不得扣除項目的具體規定

5. 加計扣除項目及其標準的具體規定

6. 日常報銷的風險管控點

?  費用報銷和票據的審核與證據鏈管理

?  關于餐飲發票的辨析

?  “其他”科目不能濫用

四、應納稅額的計算與復核技巧

1.  應納稅額的計算與舉例

2.  收入的復核

3.  成本費用和損失的復核

4.  納稅申報表復核的注意事項與技巧

五、企業所得稅虧損彌補的規定與報表填報演練

1.  虧損彌補政策

2.  虧損彌補的計算實例

3.  虧損彌補的會計處理和稅會差異

4.  虧損彌補的申報表A106000填寫演練

六、稅收優惠政策解讀

1.      稅率式減免：8個常見行業與地區

2.      稅基式減免：三免三減半、五免五減半、加計扣除、加速折舊、減計收入等

3.      稅額式減免：抵減稅款的情形

4.     退稅的最新規定

5.     跨期結轉的規定

七、月（季）度最新預繳申報表解讀與填報演練

1.     預繳報表的最新變化與格式

2.     預繳報表的填報輔導：

?  企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（主表）A200000

?  資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表  A201020

?  企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表  A202000

3.     預繳申報與匯算清繳申報的銜接

4.     季度財務報表填寫的注意事項

八、最新匯算清繳申報表解讀與填報演練

1.     了解年度納稅申報表及其構成

?  編號規則、37張申報表的具體構成

?  了解整套37張報表的結構與計算邏輯關系

?  關聯業務往來申報表

2.     年度納稅申報表的主要變化（涉及10張表）

3.     申報表修訂涉及的企業所得稅優惠政策

4.     一般企業匯算清繳申報表的具體填報口徑與演練精講

?  A000000  基礎信息表

?  A100000  納稅申報表

?  A101010  一般企業收入明細表

?  A102010  一般企業成本支出明細表

?  A104000  期間費用明細表

?  A105000  納稅調整項目明細表

?  A105010  視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表

?  A105020  未按權責發生制確認收入納稅調整明細表

?  A105050  職工薪酬支出及納稅調整明細表

?  A105060  廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表

?  A105070  捐贈支出及納稅調整明細表

?  A105080  資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

?  A105090  資產損失稅前扣除及納稅調整明細表

?  A107010  減計收入及加計扣除優惠明細表

?  A107012  研發費用加計扣除優惠明細表

?  A107020  所得減免優惠明細表

?  A107040  減免所得稅優惠明細表

九、匯算清繳申報完成后怎樣進行正確的賬務調整？

1.     匯算清繳申報后賬務調整基礎知識

?  企業適用哪種會計準則或會計制度

?  《小企業會計準則》下的賬務調整與舉例（退稅或補稅）

?  《企業會計準則》下的賬務調整常用科目講解

2.     匯算清繳申報結束后的賬務調整

?  盈利企業（退稅或補稅）的賬務調整：對永久性差異的調整、對暫時性差異的調整、同時存在永久性差異、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的賬務調整

?  虧損企業（退稅或補稅）的賬務調整：對永久性差異的調整、對暫時性差異的調整

?  補稅或退稅金額不重要的賬務調整

?  申報錯誤、票據問題被稅務剔除時的財稅處理

?  實務熱點問答解讀

以上內容呈現方式：案例+稅收法規、現場討論