新會計準則下汽車4S店財稅處理與風險應對內訓培訓課程

【課程背景】

2016年開始，財政部對多項會計準則進行了修訂，新會計準則與國際會計準則趨同化，會計處理發生了重大變化，同時新準則引進了許多舊準則沒有的新名詞、新概念，條款晦澀難懂，作為一名汽車行業的財務工作者面臨著新的挑戰，及時把握準則變革的前沿動向，以突破固有思維從容面對應變難題。

在工作中，您是否有過以下困惑：

?  如何理解收入確認的基本原則由“控制權轉移”代替了“風險和報酬轉移”？

?  收入“五步法”模型如何運用？

?  如何應對積分、打折券、保養卡等賬務處理的徹底變化？

?  4S店銷售延保服務與廠家的三包有什么區別？

?  庫存商品車轉為試駕車無意中視同銷售確認了收入？

?  收到國家的新能源補貼要不要交增值稅？

?  廠家返利中隱藏的涉稅風險是什么？

?  ……

本課程以汽車行業的日常業務為案例背景，首先結合財政部最新會計準則的規定，以及準則背后的原理與邏輯，以點帶面，講解了從科目的設置使用到主營的新車銷售、維修業務、再到其他各類附加業務的賬務處理方法；然后是汽車行業各業務環節的涉稅風險的講解，深入淺出為學員講解了當前最新會計準則、新的稅收法規下，汽車行業財務人員必會的賬務處理及風險控制知識。

【課程收益】

?  掌握新會計準則下汽車4S店正確的賬務處理方法，充分認識會計準則的新變化與發展趨勢，提高財務報告的信息質量，為決策者提供真實有用的信息

?  把握國家最新稅收政策，進行稅務風險常態化的管理與應對，降低企業經營風險

?  有效防范在收付款、資產盤點、銷售與維修等環節中的汽車行業特有的人為舞弊漏洞，使學員能學以致用，輕松應對日常工作

       （12小時的課程，共分2個知識板塊，70個業務場景下的財稅處理與內控案例，結合現場討論、另贈送30個日常管理工具及表格、20個最新稅收法規文檔、1套最新會計準則文檔）

【課程特色】以真實案例為背景，課程落地；邏輯條理清晰；干貨多，實務性強，學以致用。

【課程對象】

?  現有汽車行業：店端會計、財務主管與經理；集團財務總監、審計總監；其他財務崗位相關人員

?  準備進入汽車行業的儲備財務人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、汽車4S店及其財務部門的工作是什么樣的？

1、4S店簡介：主要經營模式及內部人員管理框架

   呈現方式：發展歷程與由來簡介

2、財務人員分工及崗位設置、各崗位內部工作的銜接

3、4S店財務報銷付款制度及工作流程

呈現方式：流程圖

4、財務部門各項具體工作的完成時間節點

5、認識各類原始單據

呈現方式：各類原始單據20種

二、如何合理設置4S店必用的會計科目并正確使用？

1、資產類

?  應收賬款與合同資產

呈現方式：案例、表格

?  庫存商品

呈現方式：案例、原始單據、現場互動

?  固定資產

呈現方式：案例、原始單據、討論（為什么折舊從次月開始計提？）

?  各類資產減值的賬務處理對比

呈現方式：圖表

2、負債類

?  短期借款與應付票據

?  應付賬款

?  預收賬款與合同負債

呈現方式：圖表、案例

?  應付職工薪酬

呈現方式：案例

?  應交稅費下的相關科目講解

呈現方式：案例+政策法規

?  增值稅相關科目的期末結轉

呈現方式：案例、現場討論

?  其他應付款

3、所有者權益類

?  實收資本、資本公積、本年利潤、未分配利潤

呈現方式：案例

4、損益類

?  主營業務收入與其他業務收入

呈現方式：案例，剖析收入確認的“五步法”模型

?  主營業務成本與其他業務成本

?  營業外收入與其他收益

?  營業外支出

?  三大期間費用

三、汽車行業特殊賬務處理有哪些？

1、新車銷售業務

?  新車銷售基本賬務處理

?  衍生業務賬務處理

?  結轉成本

?  新收入準則下的賬務處理：延保、退貨、積分贈送、出售打折卡、贈送保養券、出售儲值卡

?  新能源4S店收到政府補貼的稅會處理

以上內容呈現方式：案例、現場討論+政策法規

2、售后維修業務

?  維修會計銜接人員及工作內容

?  保險理賠、廠家索賠業務

?  維修業務賬務處理

呈現方式：案例

?  代金券、優惠券、積分抵現的稅務問題

?  實行新收入準則下維修業務的稅會處理

呈現方式：案例、現場討論+政策法規

3、客戶個人信貸分期賬務處理

呈現方式：案例、原始單據

4、關于庫存融資的賬務處理

呈現方式：案例

5、汽車行業買贈行為的視同銷售問題

6、政府補助準則的影響：其他收益

呈現方式：案例+政策法規

7、廠家返利的賬務處理與涉稅風險

?  折扣的類型、平銷返利的稅收政策規定

呈現方式：案例+政策法規

?  廠家返利發票的開具方法及形式

?  收付實現制與權責發生制下紅藍同票與紅字發票的不同賬務處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

?  返利與銷售業務結合的賬務處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

?  返利中隱含的稅務風險規避

8、試乘試駕車從采購、轉固、處置的全套賬務處理及涉稅風險

呈現方式：大案例+政策法規

四、如何進行汽車4S店主要稅種的涉稅風險管理？

1、大數據及金三系統下的稅收環境

?  金三系統

呈現方式：案例

?  營改增

2、4S店各業務環節的涉稅風險與應對

?  采購環節

?  商品車銷售環節

?  售后維修環節

?  營銷環節

?  費用報銷環節

以上內容呈現方式：案例+政策法規

3、綜合性業務涉稅風險

?  籌辦期間的流程規范

?  集團內資金拆借

?  確實無法償付的應付款項

?  壞賬損失、存貨盤虧的稅前損失規定

?  公益性捐贈支出稅前扣除注意事項

?  虧損的彌補

?  企業所得稅不得稅前扣除事項

?  個人所得稅的稽查重點

?  消費稅、印花稅、房產稅的涉稅風險

以上內容呈現方式：案例+政策法規、現場互動+工具