金稅四期下企業合同管理中的重大稅務風險防控內訓培訓課程

【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期的大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，稅務稽查的比例也在提高，對稅務機關而言，合同是稅務稽查過程中證明納稅主體之間真實發生經濟業務的重要原始依據之一，合同條款的不規范將會導致企業面臨巨大的稅務風險，稅務違規成本與風險逐年增大。企業在簽訂經濟合同的過程中，務必事先做好涉稅風險防范，避免不必要的財產損失，推動企業健康穩定發展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？

?  財務該不該主動審核合同？

?  合同簽訂、業務流程與稅收風險有什么關系？

?  合同中有什么需要重點關注的涉稅風險？

?  如何正確進行與合同相關的稅務籌劃？

?  合同變更、爭議會引發什么涉稅風險？

?  政策解讀失誤會帶來怎樣的合同風險？

?  ……

本課程通過深入剖析大數據背景下我國最新稅收政策的規定，詳細講解了企業在日常業務活動中，合同的簽訂、發票的開具和取得、銷售收入和應付賬款實現的時間確定、稅款繳納和抵扣時間的確定等涉稅問題，詳細剖析了企業在合同簽訂和履行過程中應注意的涉稅風險，結合財務人員常見的誤區與盲區，生動全面地引導學員快速融入到企業合同涉稅業務的管控角色中，積極規避合同稅收風險，合理合法地進行稅收籌劃，有效提升企業價值，成為行業內優秀的財稅管理人才。

【課程收益】

?  了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢

?  把握國家最新稅收政策，進行稅務風險常態化的管理與應對，降低企業經營風險

?  掌握購銷合同中的涉稅風險防范與稅收籌劃技巧

?  掌握借款合同中的稅務風險規避及稅收籌劃

?  掌握租賃合同中的稅務風險防范與稅會差異的處理

?  掌握企業在投資活動中簽訂合同的涉稅問題與籌劃技巧

?  掌握企業在簽訂用工勞動合同與勞務合同中的稅務風險防范與籌劃技巧

?  掌握與合同相關的印花稅及合同臺賬、檔案的管理

       （12小時的課程，共分9個知識板塊，60多個業務場景下的財稅處理與案例，結合現場討論、另贈送1套最新稅收法規文檔、1套最新《企業會計準則》文檔）

【課程特色】以企業日常涉稅案例為背景，結合最新稅收法規與會計準則，課程落地；專業嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；

?  企業辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監等人員

?  企業的業務基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？

1、涉稅風險及其表現形式

2、當前稅收環境簡介

金稅三期與金稅四期、反洗票系統、新出臺的稅收政策法規

以上內容呈現方式：案例、現場討論

二、怎么理解合同涉稅風險防范？

1、合同涉稅風險管理的重要性：成也合同、敗也合同

2、企業合同涉稅風險防控的內部環境

?  目前企業簽訂合同時普遍存在的稅收風險：信息不對稱、財務缺乏監管、約定事項不清晰、習慣性會計處理、政策解讀失誤、管理層決策失誤

3、合同控稅的原理

以上內容呈現方式：案例、現場討論+提問

三、如何防范購銷合同中的稅務風險？

1、通用合同具體條款的涉稅問題

?  簽約當事人身份的選擇與稅收待遇

?  雙方權利義務、簽署時間及地點

?  交易標的物的涉稅問題

應稅行為的種類、適用稅率、價款與報酬、定金條款、結算條款

?  運輸方式的選擇

?  信用風險、補充條款、合同變更

?  履行期限中的稅收籌劃

?  履行地點與發票開具的關系

2、采購合同條款涉稅問題與籌劃

?  供應商身份的選擇

?  稅費承擔的涉稅問題

?  采購環節取得發票的涉稅問題：發票提供時間、發票類型、合理損耗的范圍、不合規發票的種類與賠償、虛開發票、發票丟失的處理條款

?  三流一致的業務判斷及稅務處理

?  環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的合同涉稅問題

?  退貨條款的涉稅問題

?  違約金、違約責任等違約條款

3、銷售合同條款涉稅問題與籌劃

?  價外費用（代收代墊費用的約定）、混合銷售與兼營、數量的涉稅風險、質量的涉稅風險

?  銷售環節開具發票的涉稅問題：納稅義務發生時間、項目名稱與編碼、規格型號、稅率、蓋章規定、備注欄、清單開具、差額開票

?  進銷項匹配的合同控制策略

?  折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題

?  關于買贈與組合銷售、贈品視同銷售判斷技術及涉稅風險點

?  預存儲值款的稅會差異

?  購物卡條款的涉稅問題

?  銷售傭金的涉稅問題

?  銷售使用過的固定資產涉稅問題

4、 關聯交易合同的審核

5、巧簽合同，增加稅前抵扣

以上內容呈現方式：稅收法規+案例+涉稅票據、現場討論+提問+練習、圖表+工具

四、如何防范借款合同的稅務風險？

1、了解借款合同的主體：

?  金融企業、非金融企業、自然人

2、借款種類的涉稅問題

?  向金融企業借款、向非金融企業借款、向自然人借款、向關聯方借款的涉稅問題

3、巧用優惠政策籌劃集團內部資金借貸

4、借款利率、借款用途的涉稅問題

5、投資者個人向其所投資公司無償取得借款的涉稅風險

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習

五、如何防范租賃合同的稅務風險？

1、租賃合同在企業所得稅上的規定及籌劃方法

?  付款時間、標的物劃分的籌劃、租賃合同相關稅費承擔、動產與與動產的劃分、一次性收取租金的涉稅問題

2、租賃發票的約定

3、免租期合同簽訂技巧及涉稅分析

4、私車公用合同的簽署及風險防范

5、融資租賃合同的涉稅問題與稅會差異

6、售后租回合同的涉稅問題

以上內容呈現方式：稅收法規+案例+票據模板、現場討論+提問+練習+工具

六、如何防范投資合同的稅務風險？

1、章程約定事項的涉稅問題

選擇股東身份、股東出資方式、出資時間、公司組織架構、財務制度、分配模式的涉稅問題

2、守舊就是違法，關于房地產作價入股的土地增值稅問題

3、股權轉讓合同的涉稅問題

4、資產收購的涉稅問題

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問

七、如何防范勞動與勞務合同的稅務風險？

1、聘用退休職工合同的涉稅問題

2、勞動合同條款的涉稅問題

?  工資形式、補償條款、補貼條款、社保條款、辭退福利的涉稅問題及財稅處理

3、勞務合同項目的稅率。

4、靈活用工平臺代開發票的涉稅問題

以上內容呈現方式：稅收法規+案例、現場討論+提問+練習+工具

八、如何做好與合同相關的印花稅申報繳納工作？

1、 簽訂合同一定要貼花嗎？

2、 印花稅在實務的誤區

3、 合同管理臺賬的登記演練

呈現方式：案例+稅收法規、現場練習

九、如何做好合同后續管理？

1、  合同簽署生效后，相關跟進環節的銜接

2、  履行過程中文件資料的保管

3、  加強合同統計、監督和入檔管理