管理會計轉型-打造業財融合與價值創造型財務團隊

【課程背景】

在傳統觀念中，企業財務部門與業務部門是相對獨立的部門：業務部門負責一線業務開展，財務部門則負責記賬、報表等后臺性工作。事實上，這樣的職能定位與分工已無法適應現代企業發展及管理需要。若財務與業務融合不足甚至脫節，財務部門便難以深入了解業務，更談不上為業務開展提供充分支持。

以下情形存在于諸多行業及企業中：

?   財務人員大部分時間都在從事最基本的會計核算工作？

?   財務人員不熟悉業務，也無法為業務開展提供充分支持？

?   財務與業務缺乏溝通交流、互不理解，甚至有時針鋒相對？

?   財務部門被認為價值不高，有時甚至被看成業務開展障礙？

以上問題均顯示出企業財務職能定位落后、業財融合程度不足，無疑將對企業業務開展造成不利影響。轉變角色定位、推進業財融合、加強決策支持，已成為財務職能發揮價值創造能力的不二選擇。

本課程旨在幫助財務人員打開職能轉型及業財融合大門，使其充分意識到業財融合的重要意義；提升財務人員對業務理解程度，進而加強業務支持能力。同時，本課程亦適合業務人員學習，提升財務意識，掌握并運用財務思維指導業務開展。如此一來，業財雙方彼此賦能，將共同為企業創造更大價值。

【課程收益】

?  充分理解和意識到財務職能轉型、加強業財融合與業務支持的必要性及緊迫性

?  理解全面預算管理的作用，掌握運用預算工具提升企業整體經營管控水平

?  理解財務分析與經營分析的關系，掌握經營分析的基本原則、要求及方法

?  理解成本管控基本原則，區分成本性態，找到適合自身的成本管控模式

?  理解決策支持的重要價值，掌握運用財務思維做出明智的投資決策

?  樹立經營思維，站在管理者及股東角度看待企業運營，提升投資回報效率

?  了解業財融合及決策支持對財務及業務人員能力素質要求

【課程特色】

?  講師實踐經驗豐富，課程落地性強

?  課堂互動多，學員參與度高

?  重要技能現場演練，避免眼高手低

?  邏輯清晰、通俗易懂，可快速運用到日常工作

【課程對象】

?  財務經理、財務主管、會計人員

?  各業務部門負責人及主要人員

【課程時間】1~2天

【課程大綱】

一、為何需要財務職能轉型并加強業財融合？

（一）財務職能轉型：從核算會計到管理會計

?  傳統核算會計現狀

?  人工智能時代對傳統財務核算工作的挑戰

?  管理會計角色定位與優勢

（二）加強業財融合

?  何為業財融合？為什么需要加強業財融合？

?  業財融合對財務及業務人員提出的要求

二、如何找到有效推動業財融合的途徑及工具？

（一）綜述：推動業財融合的途徑及工具

（二）全面預算管理：企業經營管控的最有效工具

?  全面預算管理的作用及意義

?  對全面預算管理的常見誤解

?  預算編制基本原則及要求

?  預算執行情況動態跟蹤

?  預算結果運用

（三）經營分析：找到問題，分析問題，解決問題

?  財務分析與經營分析的區別

?  經營分析目標及三大原則

?  經營分析內容及有效呈現

?  經營分析報告架構設計

?  經營分析常見誤區

（四）成本管控：不止是削減開支這么簡單

?  成本性態區分：變動成本與固定成本

?  邊際思維：如何識別決策中的信號與噪音？

?  本量利模型：盈虧平衡點、利潤敏感性及成本結構優化

【演練】是否該接受“虧本”訂單？

（五）投資決策：運用財務思維做出明智的投資決策

?  機會成本與沉沒成本：決策視角下的“成本”概念

?  會計利潤 vs. 經濟利潤：什么才是真正為股東創造價值？

?  時間價值：如何將時間維度引入決策考量？

?  風險意識：如何識別與防范投資風險？

【案例】國資委：將經濟增加值作為央企經營業績考核指標

【演練】一個交通工具項目的投資決策

三、如何運用財務思維指導業務開展及經營決策？

（一）投資回報率：衡量盈利能力的終極指標

?  兩個層面的投資回報效率指標：ROE、ROI

?  撬動投資回報效率的三個支點

?  利潤率：如何提高產品利潤水平？

?  周轉率：你的資金在高效運轉嗎？

?  財務杠桿：自有資金不足時怎么辦？

（二）利潤率：如何提高產品利潤率水平？

?  產品價格由什么決定：成本決定論 vs. 市場決定論

?  市場思維指導下的產品策略

?  成本控制：等同于成本削減？

?  全局思維指導下的成本控制策略：長期視角 & 上游視角

【案例】貴州茅臺：驚人的超高毛利率從何而來？

【案例】億客行：如何控制居高不下的客服成本？

（三）周轉率：如何加快資金周轉速度？

?  周轉的本質：究竟是什么在周轉？

?  如何提升資金周轉及運用效率？

?  區分兩類負債：金融性負債與經營性負債

?  OPM策略：用別人的錢，做自己的事

【案例】上市公司年利潤超百億卻仍陷入資金危機？

【案例】響應號召投身PPP，是福音還是詛咒？

（四）財務杠桿：只是以小博大這么簡單？

?  財務杠桿基本特性：以小博大

?  財務杠桿深層特性：“雙刃劍”效應

?  運用財務杠桿提高收益率的前提

?  融資與投資的雙層匹配：風險匹配與期限匹配

【演練】不同杠桿方案下的自有資金收益率

【案例】行業巨頭利用杠桿瘋狂擴張，最終導致資金鏈斷裂

四、新時代財務人員應當具備哪些素質？

（一）財務人員應具備的素質

?  深入業務、理解業務：跳出數字看數字

?  不止“言傳”，更要“意會”：數據并非一切

?  第三選擇：如何有效化解業財沖突

?  風險意識：想要成功，先要避免失敗

?  商業敏感性：心中始終有盤賬

?  經營大局觀：站在管理者和決策者角度考慮問題

（二）三級職業成長路線

?  管家型財務

?  運營型財務

?  戰略型財務