| 主講老師： | 黃啟富 |  |
| 課時安排： | 1-2天，6小時/天 | |
| 學習費用： | 面議 | |
| 課程預約： | 隋老師  (微信同號) |
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| 課程簡介： | 并購重組，是搞活企業、盤活國企資產的重要途徑。現階段我國企業并購融資多采用現金收購或股權收購支付方式。隨著并購數量的劇增和并購金額的增大，已有的并購融資方式已遠遠不足，拓寬新的企業并購融資渠道是推進國企改革的關鍵之一。 | |
| 內訓課程分類： | 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財務稅務 | 基層管理 | 中層管理 | 領導力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業文化 | 團隊管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權激勵 | 生產管理 | 采購物流 | 項目管理 | 安全管理 | 質量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業技能 | 互聯網+ | 新媒體 | TTT培訓 | 禮儀服務 | 商務談判 | 演講培訓 | 宏觀經濟 | 趨勢發展 | 金融資本 | 商業模式 | 戰略運營 | 法律風險 | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉村振興 | 黨建培訓 | 保險培訓 | 銀行培訓 | 電信領域 | 房地產 | 國學智慧 | 心理學 | 情緒管理 | 時間管理 | 目標管理 | 客戶管理 | 店長培訓 | 新能源 | 數字化轉型 | 工業4.0 | 電力行業 | | |
| 更新時間： | 2022-11-15 08:24 |
【課程背景】
并購重組是資源整合、實現企業跨越式發展的重要推動力，在國家大力發展資本市場的背景下，企業并購重組的動力原來越強，并購重組的頻率也越來越高。
并購重組是一個復雜的過程，其中涉及并購目標、標的選擇、價值評估等諸多環節，而決定并購重組能否順利進行的重點因素包括并購稅務風險控制、并購如何實現稅務架構優化等，稅務因素是并購重組考慮的核心內容之一。
那么，
并購重組過程中涉及哪些主要稅種？
如何管理并購重組中的稅務問題？
跨國并購如何設計稅務架構？
這些問題都會在本課程當中找到答案！并購重組涉及到的六大模塊、六大稅種在本課程中通過案例一一給大家進行講解，幫助各位學員掌握并購重組中的稅務管理技巧。
黃老師從事財務管理工作二十多年，對并購重組具有多項目操作經驗，在稅法解讀和相關政策規定上有較深研究，黃老師采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。
【課程收益】
? 掌握企業合并中的稅務管理
? 掌握資產收購和股權收購中的稅務管理
? 掌握公司分立和債務重組中的稅務管理
? 掌握跨國并購重組中的稅務設計和稅務管理
【課程特色】經驗凝結，授人以漁；內容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野
【課程對象】財務人員
【課程時間】1-2天（每天6小時）
【課程大綱】
一、企業合并中的稅務管理
1、什么是企業并購
2、并購的主要內容
? 企業合并
? 資產收購
? 股權收購
3、并購的八大流程
4、并購重組六大稅種相關稅法規定
5、企業合并案例講解：全部為股份支付情況下的稅務處理
? 企業合并一般性稅務處理
? 企業合并特殊性稅務處理
? 企業所得稅處理
? 個人所得稅處理
? 增值稅處理
? 土地增值稅處理
? 契稅處理
? 印花稅處理
6、企業合并案例講解：部分為非股份支付情況下的稅務處理
? 非股份支付所得稅計算
? 其他稅務事項處理
7、企業合并資料報送要求
8、合并后合并重組事項發生變化處理要求
討論：某合并事項是否構成特殊重組事項
二、資產收購和股權收購中的稅務管理
1、 稅法相關規定
2、案例講解：100%直接控制下的股權或資產劃轉所得稅處理
? 母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，獲得100%股權支付
? 母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
? 100%控制的子公司向母公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
? 100%控制的兩家子公司轉股權或資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付
3、 收購過程中需要向稅務機關提交的資料
4、收購后發生相關事項變更處理方法
5、案例講解：資產收購和股權收購稅收比較
? 資產收購和股權收購中六大稅種比較
? 資產收購、股權收購如何取舍
案例討論：重組事項涉及到的各稅種分析
三、公司分立中的稅務管理
1、重組的六大內容
2、公司分立相關稅收政策規定
3、案例分析：公司分立一般性稅務處理
? 派生分立一般性稅務處理
? 分立企業稅務處理
? 被分立企業稅務處理
4、案例分析：公司分立特殊性稅務處理
? 派生分立特殊性稅務處理
? 分立企業稅務處理
? 被分立企業稅務處理
5、案例分析：公司分立全部股份支付稅務處理
? 分立企業稅務處理
? 被分立企業稅務處理
6、案例分析：公司分立部分非股份支付稅務處理
? 分立企業稅務處理
? 被分立企業稅務處理
課堂練習：計算公司分立下企業計稅基礎
7、公司清算情況下的稅務管理
? 清算情況下的稅收相關政策規定
? 案例：清算情況下的股東所得稅計算
8、案例分析：新設分立情況下的所得稅處理
? 分立企業稅務處理
? 被分立企業稅務處理
? 被分立企業股東稅務處理
9、分立情況下的其他稅種管理
四、債務重組中的稅務管理
1、債務重組相關稅收政策規定
2、案例講解：債務重組一般性稅務處理
? 債務人稅務處理
? 債權人稅務處理
3、案例講解：債務重組特殊性稅務處理
? 債務人稅務處理
? 債權人稅務處理
4、案例講解：債轉股稅務處理
? 債務人稅務處理
? 債權人稅務處理
5、債務重組中的其他稅種管理
討論：債轉股轉股范圍是否包含控股公司股權
五、跨國并購中的稅務管理
1、跨國并購相關稅收政策規定
2、境外中資控股公司、居民企業認定
? 案例講解：中資控股公司、居民企業認定
3、非居民企業認定
4、案例講解：VIE架構稅務籌劃
5、跨國并購案例講解：境外公司轉讓境內公司股權稅務處理
6、跨國并購案例講解：境內企業實施境外并購
? 案例：直接并購模式稅務特點
? 案例：間接并購模式稅務特點
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