企業舞弊風險的預防和控制

【課程背景】

舞弊行為是企業經營管理過程中的一顆毒瘤，其存在嚴重影響了企業的生存和發展，因此，預防和控制舞弊行為的發生是企業健康發展的基礎。

舞弊是如何發生的呢？

舞弊能夠通過哪些手段來預防和控制呢？

這些問題將會通過黃老師的課程得到一個清晰的答案，本課程通過大量案例講解舞弊發生的方式、發生的原因以及控制的手段和措施。

黃老師具有豐富的內控體系建設以及舞弊風險控制指導經營方面的經驗，在結合自身幾十年不同行業、不同類型企業工作實踐的基礎上，采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

?  掌握舞弊風險的控制方法

?  掌握舞弊的控制措施和具體的分析手段

?  了解舞弊的全過程控制理念

【課程特色】經驗凝結，授人以漁；內容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】各級管理人員

【課程時間】1天（每天6小時）

【課程大綱】

引言：人天生是好人還是壞人？

一、舞弊產生的原因是什么

思考：舞弊行為表現形式有哪些

案例：騰訊反舞弊調查

2、為什么會發生舞弊行為

?  舞弊產生的壓力

?  舞弊的借口

?  舞弊產生的機會

案例：銷售經理虛報費用上百萬，公司內控出了哪些問題

討論：舞弊為什么不容易被發現

3、舞弊發生的環境-蒼蠅不叮無縫的雞蛋

?  舞弊發生離不開環境因素

?  光有制度流程能預防舞弊嗎

?  集體舞弊導致所有的機制失效

案例：樂視網集體舞弊案

4、舞弊反映的內控疼點

?  內控不完善導致的舞弊行為

案例：某公司內控流程不完善導致資金被侵占三千萬

二、經營中的舞弊行為分析

1、案例講解：內外勾結，侵占公司資金2500萬元

分析：該公司內控可能存在哪些問題

2、某公司機械維修技術人員通過虛報發票侵占資金上百萬元

分析：該公司在審批環節出現了哪些內控問題

3、案例：某企業總經理用人不當，造成公司資金被挪用2000萬元

分析：該公司內控存在哪些問題

4、案例：銷售員利用客戶預付款倒賣公司產品獲利被判刑

分析：該公司內控存在哪些問題

5、采購員舞弊，利用公司漏洞兩年侵占公司資金1700多萬元

分析：該公司內控存在哪些問題

三、做好預防舞弊的內控體系建設

1、完善內控的基礎環境

?  完善組織結構和各部門職能

?  人員分工和崗位要求

?  制度流程建設

?  企業文化建設

案例：內控環境問題，導致企業采購相關人員集體舞弊

2、加強業務流程過程中舞弊風險防范

?  舞弊風險防范四步法

?  加強關鍵業務節點的控制

案例：風險預警和控制措施設計

3、暢通信息對預防舞弊風險的作用

?  業財信息對稱

?  經營和財務分析

?  內部審計監督

四、舞弊行為的預防和檢查手段

1、舞弊頭頂上的利刃-預算體系

?  通過預算控制年度、月度費用開支

?  通過資金預算控制年度、月度資金開支

2、什么樣的預算體系讓舞弊無縫可鉆

?  科學的預測體系

?  預測的四大步驟

?  為什么預算在許多情況下淪為了一種形式主義

3、預算編制的依據-策略和行動計劃

?  不科學的策略和行動計劃往往是舞弊的溫床

?  策略和行動計劃如何編制

?  案例講解：預算淪為形式，公司不合理費用大量發生

4、案例講解：某企業勾結經銷商舞弊查處案例分析

5、案例講解：某企業銷售費用舞弊查處案例分析

課堂討論：

五、建立舞弊監督的長效機制

1、加強制度對舞弊行為的懲罰措施

?  劃定紅線

?  一票否決

2、科學的激勵措施

?  舞弊有時候是一種利益的畸形追求

?  合理的激勵才能激發正能量

3、強化監督控制三級體系

?  部門監控

?  財務監控

?  審計監控

4、建立舞弊監督的動態化、長期化

?  舞弊監督不是一勞永逸

?  舞弊監督要形成長期機制

綜合案例講解

課堂練習