規避風險企業內部審計實務

規避風險企業內部審計實務

課程背景：

內部審計是在組織內部進行的一種獨立客觀的監督和評價活動，通過對企業的管理效能和經營決策進行評審，可以全面有效地發現企業管理環節中的薄弱方面。為了能使企業實現其組織目標，合理審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，我們設計了本課程。

《企業內部審計實務》共包括六講：內部審計理論基礎、內部審計作業流程、內部審計技術與方法、基礎內部審計實務、按目標分類的內部審計實務指南和內部審計管理。首先從理論層面出發，介紹內部審計的內容、作業和技術；之后詳細介紹內部審計不同項目、不同分類的實務操作，包括合規性審計、保證性審計、績效達標審計、績效提高審計等；最后介紹內部審計的管理，對內部審計的效果進行評價，提高內部審計的有效性。對企業內部審計工作的諸多方面進行了詳細的解讀和指引，濃縮了企業內部審計的全部精華，旨在為企業的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南，提高內部審計工作者的業務操作水平。

課程收益：

● 學習企業5大循環業務審計、建設項目內部審計實務，為企業的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南，提高內部審計工作者的業務操作水平。

● 掌握內部審計管理6大板塊（基礎、流程、技術、實務、分類），內容完備、體系科學，實現從懂審計到會實際操作的飛躍。

● 通過40多個實戰案例分析，20余幅邏輯圖深度解讀，結合實際操作，高效落地。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業中高層管理者、內部審計經理

課程方式：講師講授+案例分析+互動討論+角色扮演+情景模擬+實操演練

課程模型：

課程大綱

基石篇——掌握內部審計理論

破冰游戲分組

課前引入：審計署關于內部審計工作的規定
第一講：內部審計概述

1. 我國內部審計的產生與發展

2. 內部審計的定位與作用

第二講：內部審計的準則體系

導入：內部審計準則的含義和作用

互動討論：咱們單位的內部審計發揮了什么作用？

1. 國際內部審計準則

2. 中國內部審計準則

互動討論：內部審計準則體系里，與你負責的工作最相關的是那一部分？

第三講：內部審計的職業道德規范

分析：內部審計職業道德規范的約束機制

解析：內部審計職業道德規范的框架原則

對比：國際內部審計師協會與中國內部審計人員的職業道德規范

互動討論：你認為內部審計的職業道德規范中，最重要的是哪一條呢？

第四講：內部審計的機構與人員設置

分析：集團公司內部審計機構設置

討論：結合貴公司實際，你認為最適合本公司的內部審計機構設置模式是怎樣的？內部審計機構應當承擔哪些職責？

流程篇——熟練內部審計作業流程

階段一：準備階段

第一步：確定審計項目

——了解來源、權限，綜合評估，啟動項目

第二步：初步了解被審計單位

方法1：審核之前的審計報告和其他相關資料

方法2：編制檢查清單、內部控制調查問卷

方法3：面談

方法4：穿行測試

第三步：風險評估

工具：風險控制矩陣

第四步：確定審計目標和審計范圍

第五步：確認評價標準和審計資源

——業務的評價標準、所需的審計資源

第六步：制定項目審計方案

工具模板：審計方案模板

第七步：下達審計通知書

工具模板：審計通知書范例

工作坊（實操）：請根據公司實際，擬定一份審計通知書

階段二：實施階段

第一步：開展現場工作

——開展現場進點會，索取、收集必要的資源，進行現場觀察

第二步：內部控制有效性測試

——了解，測試內部控制制度，調整審計方案或擴大測試

第三步：實施審計測試程序

1. 收集、鑒定審計證據

2. 審計證據的獲取與處理

3. 符合性測試與實質性測試

第四步：工作底稿的編制和復核

第五步：進行小結會與撤點會

工作坊（實操）：請根據公司實際，擬定一份現場工作總結與考核表

階段三：報告階段

一、審計中期報告

——向主管審計師匯報測試結果

二、審計發現、結論、建議

——溝通審計過程中的重要發現、形成的審計結論和編制審計建議書

三、審計結果溝通

——溝通審計概況、審計依據、審計發現、審計結論、審計意見和審計建議

四、撰寫審計報告

五、審計報告的復核與報送

——復核，定稿，形成審計意見，并發送審計報告及存檔

工作坊：請根據公司實際，擬定一份審計報告

階段四：后續審計跟蹤階段

一、整改情況調查

——下達整改通知書、審計整改調查

二、后續審計

——編制后續審計方案及程序和報告

三、審計文件整理歸檔

注意：檔案歸檔及保管期限

四、審計成果利用

實現：整改落實、審計情況通報、責任追究、移送、結果公告、考核評優、人事任免

互動討論：結合公司實際，你覺得后續審計跟蹤階段應該怎么開展？

方法篇：內部審計技術與方法

方法一：內部審計證據

互動討論：本公司實務中會碰到的內部審計證據有哪些類型？

1. 特性：充分性、適當性

2. 獲取方法：觀察法、詢問法、檢查法、函證法、順查法、逆查法、重新計算法、重新執行法、分析程序

互動討論：在你的內部審計工作中，用到了哪些取證方法？

方法二：抽樣技術

導入：（流程）樣本設計階段-樣本選取階段-對樣本實行審計程序-樣本結果評價階段

一、屬性抽樣審計

對比：三種屬性抽樣審計的比較

二、變量抽樣審計

互動討論：在咱們的內部審計工作中，用了哪些抽樣技術？

方法三：分析性技術

1. 趨勢分析法

2. 比較分析法

3. 比率分析法

4. 回歸分析法

5. 模型分析法

分析：分析性技術在內部審計各階段的應用

互動討論：在你的審計工作中，如何使用分析性技術？

注意：內部審計工作底稿的歸檔（注意期限、變動）

互動討論：咱們公司內部審計工作底稿包括哪些？

運用篇：基礎內部審計實務

第一講：企業業務循環內部審計

運用一：銷售與收款循環的內部審計

案例借鑒：Z公司銷售與收款循環審計案例、CH集團審計A子公司收入案例

運用二：采購與付款循環的內部審計

案例借鑒：A集團公司采購管理審計案例、A飲料公司采購管理審計案例

運用三：生產與存貨循環的內部審計

案例借鑒：某煉油化工企業生產管理審計案例、B公司存貨管理審計案例

運用四：投資與籌資循環的內部審計

案例剖析：國有S企業融資業務審計案例、D公司投資業務審計案例

運用五：貨幣資金的內部審計

案例借鑒：D公司貨幣資金審計案例

第二講：建設項目內部審計

導入：審計內容——開工前審計、在建項目審計、竣工決算審計

要點1：聘用專業人員的風險和質量控制

要點2：跟蹤審計方式的選擇

要點3：跟蹤審計中審計責任和管理責任的區分

要點4：不同承包合同形式下的造價審計重點

案例剖析：某科研所綜合樓建設項目審計案例、Y公司員工宿舍建設項目審計案例

實操篇：按目標分類的內部審計實務指南

一、合規性審計

1. 舞弊審計

案例借鑒：B公司總經理舞弊審計案例、某中外合資公司員工舞弊審計案例

2. 內部控制審計

案例：國有J公司內部控制審計案例、A集團公司內部控制審計案例

互動討論：內部控制審計包括哪兩方面的審計？

3. 合同審計

案例借鑒：X公司合同簽訂前、執行審計案例

二、保證性審計

1. 風險管理審計

案例借鑒：CH集團對B子公司舞弊風險管理審計案例

2. 財務審計

案例剖析：J公司財務審計案例

3. 信息系統審計

互動討論：咱們公司具備開展信息系統審計的條件嗎？

三、績效達標審計

1. 內部經濟責任審計

案例：L公司對子公司董事長經濟責任審計、國有電力總公司對子公司總經理經濟責任審計

互動討論：咱們公司開展過內部經濟責任審計嗎？

2. 績效審計

案例：A汽車公司績效審計案例

互動討論：結合咱們正在進行的績效培訓思考，公司應該如何開展績效審計？
四、績效提高審計

1. 職能管理審計

案例剖析：G公司對集團營銷中心職能管理審計案例

2. 戰略審計

案例借鑒：YT公司營銷戰略審計案例

3. 治理審計

互動討論：咱們公司如果擬開展治理審計，應該如何進行？

4. 經營決策審計

案例剖析：H電力公司經營決策審計案例

管理篇：內部審計管理

第一講：內部審計部門管理

工作坊：參考XX公司企業內部審計制度，制定本公司內部審計制度

第二講：內部審計項目管理

一、項目運行管理

——計劃管理、成本管理、現場管理

二、內部審計項目外包管理

——服務內容、形式、優勢和缺陷、現實考慮、加強對內部審計項目外包業務的監管

互動討論：咱們公司內部審計項目管理適合采用哪種方式？

第三講：內部審計質量控制

1. 辦法：內部評估、外部評估

2. 流程：組建評估組-制定評估方案-召開進點會-現場評估-匯總評估結果-召開出點會-出具質量評估報告

分析：內部審計質量控制的現狀問題及對策，提高內部審計質量的具體對策

互動討論：咱們公司內部審計質量控制存在哪些問題？

第四講：風險評估

流程：風險識別-風險的分析與評價-風險應對

互動討論：咱們公司存在哪些風險？

第五講：構建反舞弊機制

理論：舞弊的三角理論

對比：不同層次舞弊行為

操作：舞弊識別與舞弊風險管理

執行：舞弊行為的檢查與報告

案例剖析：S公司的反商業賄賂機制構建

分析：企業建立反舞弊機制的一般方法

互動討論：結合公司實際，請思考如何構建咱們公司的反舞弊機制？

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別