企業的內部控制

課程價值

企業內部控制對企業資產安全、保證業務的有效運行，預防、發現和糾正錯誤和舞弊，防范財務造假，完善內部控制制度與體系，防范風險。

適用人員范圍

□∨企業

□  政府

適用人員層次

□∨高層

□∨中層

最適宜的時長

□  半天       □∨ 一天      或□∨兩天     其它

課程提綱

一、什么是企業的內部控制

1、內部控制的概念；2、企業實施內部控制的必要性；3、內部控制與風險管理的聯系與區別。

    二、企業內部控制體系構建

1、企業內部控制體系構建組織保障；2、企業內部控制體系構建計劃；3、企業內部控制現狀評估；4、企業內部控制體系構建的內容。

三、企業內部控制基本規范

1、企業整個內部控制規范體系包括1個基本規范、18個應用指引、1個評價指引、1個審計指引，其中《基本規范》是“綱”，是“統領”，相對于應用指引它適用于所有企業；2、內部控制目的、依據，適用范圍，原則，要素等；3、內部控制環境的八個方面；4、根據內部控制目標開展風險評估；5、企業內部控制活動的七大措施和兩大機制；6、內部控制信息與溝通；7、內部控制監督制度；8、企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1、2號；9、企業全面風險管理體系建設。

四、企業內部控制應用指引

企業內部控制應用指引可以劃分為三類，即內部環境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，基本涵蓋了企業資金流、實物流、人力流和信息流等各項業務和事項。具體為：

1、內部環境類，5項，包扣組織架構、發展暫略、人力資源、社會責任、企業文化；

2、控制活動類，9項，包扣資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告；

3、控制手段類，4項，全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統。

五、最新新興內部控制應用制度

1、企業內部控制制度——衍生工具；2、企業內部控制制度——并購；3、企業內部控制制度——關聯交易；4、企業內部控制制度——內部審計。

六、企業內部控制評價指引解析

1、企業內部控制評價的目的；2、企業內部控制評價應當遵循的原則；3、企業內部控制評價的內容；4、企業內部控制評價的程序；5、企業內部控制缺陷的認定；6、企業內部控制評價報告。

七、企業內部控制審計指引解析

1、計劃審計工作；2、實施審計工作；3、評價控制缺陷；4、完成審計工作；5、出具審計報告。

八、《小企業內部控制規范（試行）》（財會［2017］21號）解析

1、小企業建立與實施內部控制應當遵循的原則；2、小企業建立與實施內部控制應當遵循的總體要求；3、小企業內部控制建立與實施；4、小企業建立與實施內部控制應當重點關注的管理領域；5、小企業內部控制監督。

課程理論支撐體系

1、現代企業制度理論；2、管理學理論與方法；3、公司法；4、會計法；5、內部控制政策。

課程引用重點案例

    安然事件、美國世通故事事件、英國巴林銀行事件、日本八佰伴事件、香港百富勤故事事件、中航油事件、綠大地、猴王、萬福生科、欣泰電氣、瑞幸咖啡、康得新、康美等財務造假案。