財務合規內控管理與合同風險解讀

【課程背景】

財務合規管理是當下現代企業管理的必修課、基本功，其深刻意義不言而喻，科學實施可以提升企業經營管理水平，加速企業高質量發展；疏于管理則會給企業帶來經濟、人員、聲譽等損失，負面影響極大時，甚至葬送企業生存空間。如同現代管理在企業經營實踐中應運而生，財務合規管理也是企業商業行為歷史長河中實踐經驗與教訓的總結，兼具理論性與實踐性，并被打下時代的烙印。新形勢下，財務人應深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，深刻領會、把握、實踐十九屆四中全會提出的“中國之治”理念，結合企業運營管理實際，做足財務合規問題與弱項的重點分析工作，將財務合規管理融入到現代企業大合規體系建設中，以“五立”框架為路徑建立全面、系統、可靠、有效的財務合規管理體系，為現代企業健康持續發展夯實前進之路。

而更進一步的內控管理是合規管理的深入延長部分，也是財務管理中非常重要的一部分。近年來，隨著內控管理力度的不斷加大，各級內控檢查的不斷深入，“合規人人有責”、“合規創造價值”和“內部合規與外部監管有效互動”等理念在全行逐步得到了全面的認同，員工的內控自律意識得到了明顯的增強，業務經營風險得到了有效地控制，內控管理取得了一定的成效。

在當今的市場環境下，如何建立一套完善、可行并支持企業持續發展的合規體系，是在中國運營的醫療器械企業面臨的嚴峻挑戰。

【課程收益】

? 了解什么叫財務合規管理

? 了解財務合規的重要性

? 掌握財務合規的表現形式

? 學習并掌握合規管理的幾種有效方式

? 掌握財務報表披露的關鍵點

? 明白合規管理與內控的關系

? 了解內控的五大目標 

? 掌握合同風險的常用判定方式

【課程特色】結構清晰；內容深入淺出，簡明易懂；實戰性強

【課程對象】財務負責人等中高管人員

【課程時間】12 小時

【課程大綱】

引子：合規經典案例：10分鐘造就”德國最愚蠢的銀行”

一、財務合規管理概述

1. 什么叫財務合規管理

2. 企業為什么需要合規管理

二、財務合規風險系統

1、財務合規風險地圖模型

? 環境風險-不可控

? 流程風險-運營風險

? 流程風險-財務風險

? 流程風險-授權風險

? 流程風險-信息處理/技術風險

? 流程風險-廉政風險

--醫藥企業的重點

? 決策信息風險-財務

? 決策信息風險-戰略決策信息風險

2、風險識別方法

3、風險應對策略

三、財務報表的合規管理

1、報表體系建設工作、合并報表的合規性

2、財務數據專項分析

3、財務報告披露的合規管理

4、上市公司相關數據披露

四、從合規到內控

1、合規是內控的基礎以及重中之重

2、維護資產安全

3、提高財務報表質量

4、提高經營效率

5、 實現企業的戰略目標

五、財務內控思維

1、內控在管理中創造價值

2、通過內控降低企業成本和風險

3、高效實施內控七步法

六、舞弊風險防范

1、舞弊三角模型

? 壓力

? 機會

? 借口（自我合理化）

2、常見舞弊8大手段

3、企業常見舞弊十大漏洞

? 簽字“一支筆”

? 過度依賴銷售

? 資產存貨不定期盤點 

? 采購環節不做完整記錄（發票缺失等）

? 關鍵崗位不做強制輪換和帶薪休假制度

? 降低成本

? 執行力差

? 勝任力

? 財務人員數量少

4、招投標中如何識別“舞弊腐敗的紅燈信號”

七、內控體系建設

1、內控建設的8大絕招

? 不相容職務分離

? 授權審批

? 預算控制

? 運營分析

? 流程表單控制

? 績效考核

? 現場查驗

? 防舞弊機制

2、財務內控制度體系

3、財務內控體系的“落地”和持續推進

? 內部牽制制度（制度）

? 企業內部控制基本規范（法規）

? 查賬清單（工具）

? 重要經濟事項權限表（工具）

八、合同釋義與風險普遍性

1、合同釋義

2、合同風險的概念和普遍性

? 合同風險的概念

? 合同風險的普遍性

九、常見的合同風險

1、合同簽訂過程中審查不到位導致的風險

? 對借款方的資信狀況審查不夠導致的風險

? 對借款方的主體資格審查不夠導致的風險

? 對代理人的代理權限審查不嚴導致的風險

? 對擔保人的具體情況疏于審查導致的風險

? 對抵押財產的狀況怠于查驗的風險

? 同條款語意模糊，易產生歧義的風險

? 

2、合同履行中處置不當導致的風險

? 口頭變更合同后未用書面形式確認

? 未及時行使法定抗辯權利

? 未及時行使保全權利

? 

3、合同管理不善導致的風險

? 合同缺乏專人管理而超過訴訟時效

? 對印章的使用缺乏規范管理

? 授權不及時收回，導致被授權人濫用權力

十、合同風險的控制與合同管理

1、正確運用《合同法》的相關制度、正確運用《合同法》規定的三大抗辯權

? 注意留存記錄合同履行情況的證據材料

? 在履行合同過程中變更合同的，務必采取書面形式

? 及時行使代位權和撤銷權

2、加強合同管理

? 做到“四有”，即有專人、有制度、有流程、有臺帳

? 強化簽約前的市場調查，簽約中的多方面審查

? 對合同履行過程要經常及時檢查監控，避免權利行使不及時而超過訴訟時效

? 認真處理合同糾紛，加強合同檔案管理