企業全面預算管理與成本控制

    在激烈競爭的經濟環境下 ，以公司整體經營為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。成本控制更成為每個企業關注的焦點問題。如何科學分析企業的各項成本構成及影響利潤的關鍵要素，找到成本控制的核心思路和關鍵環節，使企業更好地應對競爭壓力下的成本控制是本課程要研究的關鍵問題？

     本課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示系統、科學的預算管理體系，和成本管控體系,幫助學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，如何運營成本管理的工具控制成本使預算成本這一管理工具，有效的運用到企業整體運作中，以提升企業的核心競爭力

【課程目標】

1、 提高企業管理人員的成本意識，樹立正確的成本觀念

2、 理解預算管理與成本控制的關系

3、 掌握預算管理流程和主要方法

4、 了解企業主要成本費用的預算控制要點

5、 了解沃爾瑪、豐田、戴爾等企業通過全面預算管理，控制企業營運成本的經驗

【課程對象】

       企業高層、中層管理者、財務總監、財務人員

       2天 （每天6—小時）

【課程內容】

一、成本管理——企業永恒的主旋律

        1、新形勢下中國企業面臨的嚴峻挑戰

        2、樹立科學成本觀

        3、利潤是如何產生的？

        4、成本的概念

         5、成本的作用

     二、成本分類：

   固定成本與變動成本、可控成本與不可控成本、機會成本、沉沒成本

1、按成本的經濟用途分類

2、按成本與特定產品的關系分類

3、按成本性態劃分類

4、按成本可控性分類

5、案例：沃爾瑪、豐田、戴爾成本控制經驗分享

6、討論：本企業的成本構成及成本特性

三、全面預算管理——成本費用控制的利器

一、 全面預算管理是企業戰略落地，提高企業戰略執行力的重要工具

二、 思考：預算與企業戰略計劃的關系

三、 預算管理組織體系

（1）誰管理預算

（2）預算管理誰

（3）預算管理制度體系

四、 全面預算管理是企業成本費用控制的利器

五、 為預算做準備——打造企業系統能力

六、 全面預算管理的七大流程

7、預算管理內容

              （1）經營預算

              （2）資本預算

      (3)財務預算

8、 預算編制、質詢和調整的要點及案例

9、預算分析、控制、調整與追加的要點及案例

10、預算考評的要點及案例

11、全面預算管理的六大方法及適用范圍分析

12、零基預算、滾動預算、概率預算的應用舉例

13、學習IBM、諾基亞的預算管理經驗

14、討論：本企業預算管理的現狀、重點和難點問題

     四、企業主要成本費用的控制要點

1、 全面成本管理的內容

（1）生產管理管理

（2）經營成本管理

2、 成本控制的程序

（1）前饋控制

（2）過程控制

（3）反饋控制

3、 管理執行體系的設計

（1）管理組織架構

（2）職責權限崗位

（3）流程

（4）制度規范

（5）方法

（6）表單

（7）工具

（8）數據

4、 成本控制常用方法

（1）定額成本

（2）標準成本法

（3）目標成本法

（4）作業成本法

（5）價值工程法

（6）減少浪費法

5、 成本核算方法

（1）品種法

（2）分批發

（3）分步法

（4）分類法

6、 盈虧平衡、安全邊際與安全邊際率

7、 企業主要成本費用的控制要點

（1）標桿控制法

（2）功能價值分析法

（3）標準成本法、作業成本管理法

8、 標準成本制度

9、 標準成本的作用

10、標準成本的制定

11、戰略成本管理

12、作業成本控制法

    作業成本控制的實例分析

13、作業成本核算制度  

14、營運費用控制的要點及案例分享

15、討論：本企業成本費用預算控制中可以改進之處

五、課程總結、學員提問、講師答疑