新個稅與社保操作風險防范與籌劃

一、授課主要內容

（一）個稅改革政策解讀與籌劃

1. 新個人所得稅法的十二大變化詳解。

第一、完善納稅人分類，調整居民與非居民判斷口徑，合理分配我國的稅收管轄權。

第二、調整所得分類，明確對部分勞動性所得實行綜合征稅。

第三、依據稅收法定原則，刪除“其他所得”項目。

第四、優化調整稅率結構，合理降低中低收入群體的稅收負擔。

第五、提高綜合所得基本費用減除標準，不再保留專門的附加減除費用。

第六、第一次設立專項附加扣除，提升居民教育醫療住房養老支出扣除空間。

第七、確立綜合所得的計算規則。

第八、明確公益慈善捐贈扣除口徑：限額扣除+全額扣除。

第九、增加反避稅條款 賦予稅務機關納稅調整權立。

第十、完善納稅申報制度設立預扣預繳制度。

第十一、稅收優惠權限進行必要調整，明確國務院減免稅權限并要求向全國人大常委會備案。

第十二、健全個稅改革相關的稅收征管制度。

案例1-3

解讀1.按月度預繳時使用月度稅率表。

（1）新稅法過渡期政策解讀。

解讀2. 個人所得稅預扣率表二（預扣預繳勞務所得稅率表）

案例4-6

（2）個人所得稅稅務籌劃方向與思路。

案例7-10

解讀3. 2019年個人所得稅綜合計算。

2. 2019年《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》詳解。

（1）享受專項附加扣除有哪些途徑？

子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。

（2）納稅人專項附加扣除信息有哪些報送方式？

納稅人如何通過遠程辦稅端、電子模板或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息？

（3）納稅人進行專項附加扣除具體如何操作？

首次享受時應當填寫并向扣繳義務人報送《扣除信息表》，同時留存相關備查資料。

享受大病醫療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

（4）從兩處以上取得工資、薪金所得的，如何享受專項附加扣除？

（5）如何填稅表？報送什么信息？留存什么資料？

納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？

納稅人享受繼續教育專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？

納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？

納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？

納稅人享受贍養老人專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？

納稅人享受大病醫療專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？

（6）專項附加扣除怎樣計算時間？

（7）納稅人提供有關專項附加扣除的信息是虛假信息怎么辦？稅務機關如何處理？

（8）法定其他扣除怎么扣？

（9）工資薪金所得如何按累計預扣法進行預扣預繳？

解讀4. 個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）。

案例11-15：新個稅計算綜合舉例。

（二）社保入稅政策解讀與籌劃

1. 社保歸稅，如何做到個人、企業、國家三贏？

案例16：高薪金、低社保是如何操作的？

（1） 二元體制難保足額征收。

（2）社保繳費基數不足，主要表現形式有四種。

案例17：廣東省2000年開始由稅務部門征收社保費。

（3）七種常見規避社保的方式在2019年不可取。

2. 社保費繳納的籌劃方向

（1） 社保雖然是“費”，但是它卻具有強制性、無償性、固定性。“社保入稅”比照納稅進行管理，名“費”實“稅”。  

（2）社保繳費籌劃的方向與思路主要有四種。

（3）誤區：聘用臨時工不需要繳納社保。

案例18：建筑企業雇傭農民工如何繳納社保？

案例19：企業以非全日制用工方式聘用的人員如何繳納社保？

案例20：為什么經營性股東在一定范圍內發工資比分紅更劃算？

3. 減少企業負擔刻不容緩。

解決方案與企業繳費比例與成本測算。

案例21：社保繳費比例應當如何降低？

案例22：養老保險繳費比例多少最合適？

二、授課時間:兩天