管理審計實(shí)務(wù)與案例分析

一、 課程主要內(nèi)容

（一）《2018審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》解讀

（1）內(nèi)部審計的職責(zé)范圍。

    （2）“職能范圍”的主要變化。

（3）目標(biāo)定位：將內(nèi)部審計目標(biāo)定位為“促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。

（二）管理審計基本原理

1. 效益（管理）審計的主要步驟。

（1）審查、評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合法性和完整性。

（2）考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)情況，具體分析：

（3）評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。分別確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)效益的大小和綜合經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。

（4）提出加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和措施。

難點(diǎn)：效益的認(rèn)定、評判標(biāo)準(zhǔn)。

問題討論：如何制定效益的量化評判標(biāo)準(zhǔn)？

案例1：在庫存專項(xiàng)審計中，庫存量多少為合適？

2. 管理審計目的。

案例2：關(guān)于定價周期認(rèn)定問題。

（三）管理審計的主要內(nèi)容

1. 管理過程審計。

管理過程審計案例：3-4

2. 管理部門審計。

管理部門審計案例：5-6

3. 管理制度審計。

管理制度審計的評判標(biāo)準(zhǔn)—好的管理制度的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。

4. 戰(zhàn)略管理審計。

5. 管理審計的重點(diǎn)。

（四）管理審計的特點(diǎn)和方法

1. 管理審計的特點(diǎn)。

（1）從過去的糾錯防弊、扮演“警察”角色為主向高層次的“決策參謀、耳目、助手”方向發(fā)展。

（2）從過去以真實(shí)性審計、合規(guī)性審計為主向注重效益審計方向發(fā)展。

（3）從過去以財務(wù)報表為中心的財務(wù)收支審計向以內(nèi)部控制為中心的財務(wù)基礎(chǔ)審計的方向發(fā)展。

（4）從過去的事后審計向事前審計、事中審計方向發(fā)展。

3. 管理審計的主要步驟

2. 管理審計的方法。

（1） “因果分析法”與“果因分析法。

案例7

（2） “窗簾中間拉開式”審計法。

案例8

（3）“遵循性”審計法與“思維創(chuàng)新”審計法。

案例9

（4）“高屋建瓴”審計法與“解剖麻雀”法。

案例10

（五）管理審計實(shí)務(wù)與案例分析

1. 管理部門審計案例分析

? 審計對策與重要啟示

? 案例11

? 2. 管理過程審計案例分析

? 審計對策與重要啟示

? 案例12

? 3. 營銷管理審計案例分析

? 計對策與重要啟示

案例13

營銷管理審計：銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)與審計認(rèn)定

營銷管理審計：銷售與收款業(yè)務(wù)制度遵循調(diào)查表。

4. 內(nèi)部控制審計例分析

（1）內(nèi)部控制審計流程

（2）內(nèi)部控制制度審計

案例14

案例15

二、授課時間：一天（6小時）。