企業風險管理與內部控制

一、 課程背景

如何合理保證企業戰略的實現？

如何提高經營的效率和效果？

如何確保企業財務報告的可靠性？

如何保證企業始終遵守法律法規？

如何確保企業資產的安全、完整？

為了實現上述目標，企業必須進行風險管理，建立有效的內部控制體系。但是，什么是風險管理？什么是有效的內部控制？如何建立風險管理與內部控制體系？如何評價和改進企業的內部控制，這已成為企業可持續發展的關鍵。

中國諸多企業的興衰成敗也從某個側面揭示了風險管理和內部控制的必要性。

二、課程目標

結合實戰案例，系統學習《企業內部控制—整合框架》、《企業風險管理—整合框架》，使學員了解企業風險管理與內部控制制度的框架，包括風險管理的概念和思路、實施風險管理與內部控制制度需要考慮的關鍵因素、風險管理與內部控制制度關鍵因素的系統性及相關性等，從而在實際工作中合理運用風險管理與內部控制的方式方法，有效規避風險，提高企業運營的安全性。         

具體可以概括為以下幾點：

1.通過生動的案例分析幫助學員建立對風險管理和內部控制制度完整而系統的認識；

2.掌握快速診斷企業風險管理與內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進；

3.提升管理層風險管理水平和對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境；

4.結合企業的自身狀況設計控制要點，并建立適合企業自身情況的內部控制系統。

三、授課主要內容

（一）企業風險管理

1.如何建立風險管理整合框架

四種類型目標、八個構成要素、一個主體內的各個單元構成三個維度

2.如何制定風險管理的總體目標

3.如何實施風險管理的步驟

4.如何建立風險管理組織系統

5. 如何建立風險管理信息系統

6.企業風險管理的要素與過程

風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

企業如何識別內部風險因素和外部風險因素。

風險識別的方法有哪些？

案例：某企業運用事故樹分析法識別商品銷售風險。

案例：服裝企業經營風險識別。

如何進行風險分析？

如何制定風險應對策略？

風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。

風險應對矩陣設計。風險應對的三道防線。

實戰案例分析一、聯想集團新產品開發風險管理方案。

實戰案例分析二、格力、美的電器的財務風險管理方案。

（二）企業內部控制

1.我國企業如何建立內部控制體系？

（1）現階段我國企業內部控制存在的主要問題。

（2）內部控制五大目標之間的關系。

（3）內部控制的發展階段。

2. 內部控制的作用與局限性分析。

3.如何優化內部環境？

治理結構；組織機構設置與權責分配；企業文化；人力資源政策；內部審計（內部審計新舊對比）；反舞弊機制。

公司治理的重要制度安排。

案例：美的集團治理結構與內部組織機構設置。

案例：美國世通公司治理結構的缺陷對企業的負面影響分析。

案例：《中國聯通反舞弊機制暫行規定》解讀。

實戰案例分析三、法國興業銀行事件的啟示。

4.怎樣進行風險評估？

（1）目標設定。

（2）風險識別。

（3）風險分析。

案例：根據企業目標設定來識別相關風險。

風險矩陣設計。

案例：兩種投資方案的風險衡量與決策。

實戰案例分析四、兗州煤業鮑店煤礦的風險評估。

5.如何實施控制措施？

如何實施職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等措施？

部分業務不相容職務相互分離設計。

如何設計重大風險事項的審核批準控制？

如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？

如何設計會計系統控制？

如何設計績效考評控制？

案例： 授權適當可以提高企業的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度。

案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限。

實戰案例分析五、中國聯通資本性支出重要風險與控制措施。

6. 如何做好信息與溝通？ 

信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。

企業應當怎樣進行內部溝通？

企業應當收集和傳遞哪些信息？

應當建立哪些外部溝通渠道？

7. 如何進行內部監督？

相關機構在內部監督中如何發揮作用？

內控監督檢查的方式、內控缺陷的報告、如何改進內控缺陷？

內部控制自我評估報告設計。

（三）內部控制設計

1. 內部控制流程應當怎么建立？

2. 設計內部控制制度的步驟和工具。

3. 業務控制流程樹狀圖設計。

流程與內控的建立—采購與付款流程設計。

流程與內控的建立—資金支付業務流程設計與風險控制。

采購控制流程設計。

賒銷業務控制流程設計。

賒銷審批控制流程設計。

實戰案例分析六、中航油新家坡分公司事件對內控的啟示。

四、培訓時間：兩天。