2023“金稅四期”下稅務風險管理與應對

一、課程收益

本課程致力于在“金稅四期”上線后，納稅人如何識別和分析所面臨的各種稅務風險，具體講解如何在涉稅的各個環節來管理和控制稅務風險。比如，在發票環節、合同管理環節、稅務處理環節和納稅申報環節如何管理和控制稅務風險。

本課程重點講解在“金稅四期”下對增值稅、企業所得稅和個人所得稅的稅務稽查。深入講解最新增值稅納稅申報比對方法、所得稅的比對方法。

本課程采用案例教學，可操作性強。通過對大量實戰案例分析講解，可以保證在課程結束后，即可在“金稅四期”系統下獨立進行稅務風險管理。

二、授課主要內容：

（一）如何認識“金稅四期”系統

1.什么是“金稅四期”？

金稅三期，是指建立“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”全方位大數據稅務識別系統。

“金稅四期”在“金稅三期”的基礎上增強了內部控制監督平臺，增加了三項主體功能和三項配套功能。

2.“金稅四期”的主要功能：

（1）“金稅四期”納稅人網上報稅系統；

（2）“金稅四期”開票系統；

（3）“金稅四期”個人所得稅申報系統；

（4）“金稅四期”稅收預警評估系統.

3.“金三”系統采用大數據及云計算平臺。

（二）“金稅四期”上線對納稅人的影響

1．增值稅發票管理信息化—推行增值稅發票系統升級版。

2．嚴格執行程序性規定。

3．優化稅務風險識別及稽查選案能力。

4. 個人所得稅將成為稅務部門稽查重點。

（三）納稅人如何應對“金稅四期”

1．梳理稅務內控薄弱環節。

2．完善發票管理機制。

3．重視程序合規。

案例：納稅人“金稅四期”下風險應對方案。

（四）“金稅四期”如何判斷企業有無異常？

主要看這五類數據。

（五）這五類企業稅務風險最大。

（六）“金稅四期”下的十四項風險預警。

1. 推行商品和服務稅收分類編碼和數量編碼。

案例：發票系統在升級納稅人如何開具增值稅發票。

2.“金稅四期”系統對小規模企業也可以利用大數據進行稅務風險分析。

3. 實行增值稅納稅申報比對。

4.“金稅四期”下企業所得稅納稅申報比對。

5. “金稅四期”比對出異常如何處理？

一旦比對結果不符，稅務機關就會遠程鎖上該納稅人的金稅盤或稅控盤，導致企業財務無法正常運行，開不了發票。

三種情況稅控盤隨時會被鎖死。

6. 2022年稅務檢查相關人員個人賬戶。

稅務局與銀行信息共享，稅務局認為可疑的九交易。

案例：北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》（通國稅稽罰[2017]47號）。

案例：云南國稅稽查局對云南某一制藥企業進行稅務檢查。

（八）“金稅四期”下稅務風險防范

查賬必查票、查稅必查票、查案必查票！

1. 堅決不玩火！ “寧可偷逃、也不虛開”！

案例：北京市第一中級人民法院判處被告會計劉冬輝虛開發票罪。

2. 確保“三個匹配”、“三證統一”、“三流一致”。

案例：“金稅四期”系統發現某風電公司銀行存款和應付賬款均較上年大幅增加。既然資金狀況較好，為何不及時支付貨款？

“金稅四期”如何調查核實公司資金往來情況？

3. 開好票、做好賬、報好稅。

案例：某公司財務人員將支付員工的福利、過節費等計入了“管理費用—其他”，沒有進行單獨設置賬戶來核算，帶來了很大的涉稅風險。

案例：2021年4月，一家建筑公司的財務人員開具給某房地產公司的工程款發票。

案例：某一般納稅人辦公室購買了一個硬盤，金額800元，取得增值稅普通發票，在月初報稅時也填在納稅申報表中全額抵減了當期增值稅額。

4. 應對稅務風險的三項舉措。

5. 納稅人如何自查、自糾，防范稅務風險。

案例：某納稅人自查、自審稅務風險。

三、授課時間：兩天。