行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

一、授課主要內(nèi)容

（一）財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》
（二）行政事業(yè)單位《某行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

（三）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題
案例一： “三公”經(jīng)費(fèi)超預(yù)算。

案例二：通過往來科目列收列支。

案例三：支出憑證審核不嚴(yán)引發(fā)套取資金。

案例四：采購環(huán)節(jié)管理薄弱。

案例五：股權(quán)處置不合規(guī)。

案例六：工程造價(jià)控制不嚴(yán)導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

案例七：違規(guī)簽訂補(bǔ)充合同。

（四）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

1. 什么是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制？區(qū)別于企業(yè)內(nèi)控有何特點(diǎn)？

2. 行政事業(yè)單位為什么要內(nèi)部控制？

3. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度的關(guān)系？

4. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制怎么防范風(fēng)險(xiǎn)？

（五）《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》的制定情況及特點(diǎn)
1. 制定的背景。

2. 出臺(tái)過程。

3. 制定依據(jù)。

4. 適用范圍和總體要求。

5. 特點(diǎn)。

（六）《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容
1. 框架。
案例八：《民航行政事業(yè)單位內(nèi)控財(cái)經(jīng)規(guī)范（試行）》內(nèi)容框架。

2. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3．行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的原則。

4. 責(zé)任人。

5. 行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本步驟。

6. 行政事業(yè)單位建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制。

7. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制方法。

8. 單位層面如何開展內(nèi)部控制？

9. 業(yè)務(wù)層面如何開展內(nèi)部控制？

案例九、七類常用支出的開支范圍和票據(jù)控制要求。

（七）行政事業(yè)單位展內(nèi)部控制的工作思路

二、授課時(shí)間

一天（6小時(shí)）