風險導向的內部審計實務與案例分析

授課主要內容：

一、構建以風險為導向的內部審計體系

1. 如何認識風險導向內部審計？

2. 歷史沿革：賬項基礎審計→制度基礎審計→風險導向審計。

3. 風險導向內部審計模型。

4. 如何建立風險導向內部審計閉環？

二、以風險導向的內部審計流程

戰略與戰術分析。

（一）審計立項和審批。

1. 審計立項。

2. 識別風險因素，確定其權重。

3. 評估潛在審計對象的風險水平。

4. 計算風險總分值并排序。

案例：風險總分值并排序表。

5. 確定審計對象，一般有三種方式。

6. 審計批準與授權。

（二）審計準備。

1. 初步確定具體審計目標和審計范圍。

審計范圍一般包括

2. 在制定審計計劃時，應當收集、研究審計對象的背景資料。

3. 制定審計計劃時，應當考慮的因素。

4. 成立審計小組和確定審計時間。

5. 制定審計方案。

案例：審計方案。

6. 計劃審計報告的提交方式、時間和對象。

7. 發出審計通知書。

案例：山東臨沂奧德集團2020年年度審計計劃。

案例：奧德集團2020年度內部審計工作計劃表。

案例：奧德集團下屬沂南燃氣公司項目審計方案。

案例：沂南燃氣公司2020年度項目審計計劃安排表。

（三）審計調查。

審計調查流程圖。

（四）分析性程序及符合性測試。

案例：內部控制評價表。

（五）實質性測試及詳細審查。

案例：供應商管理審計程序。

總結：符合性測試、實質性測試、穿行性測試對比。

（六）審計發現和審計建議。

（七）審計報告。

（八）后續審計。

（九）審計評價。

（十）審計檔案。

三、內部審計的技術與方法

（一）一般方法

一般步驟、適用范圍、應用條件、注意要點。

（二）分析性復核

一般步驟、運用形式或財務比率。

案例：審計的技術與方法的運用。

四、構建審計信息平臺、應用審計軟件

將信息技術作為內部審計的工具和手段，發現審計線索、提高審計作業效率。

（一）審計數字化轉型——新型作業模式。

（1）開展大數據審計。

（2）開展人工智能（智能化）審計。

（二）如何開展大數據審計？

（三）通過大數據分析如何決定審計立項？

（四）通過大數據分析如何圈定審計重點？

案例：費用的合規性審計。

（五）數據分析技術的選擇及運用。

1. 如何應對未來日趨復雜的審計環境（復雜的新風險）。

2. 人工智能是否真的會取代內部審計人員？

3. 數據分析技術在審計過程中的應用。

4. 審計工作新思路：向數據要價值，向流程要效率。

5. 新型審計作業模式： “被動投訴十主動偵測”。

6. 內部審計團隊通常使用的數據技術。

綜合案例：廢舊物資審計。

綜合案例：汽車售后維保費用審計。

授課時間：一天（6小時）