全面預算管理體系構建與優化

 一、課程背景：

古人云：“凡事預則立，不預則廢。”我們該如何避免在新環境下企業目標像“放飛的風箏、不切實際”？如何避免企業成本費用像“脫韁的野馬、難以管控”？如何避免員工管理“優劣不分、獎罰不明”？如何避免企業利潤只能“守株待兔、坐以待斃”？企業需要一套既能“仰望星空”又能“腳踏實地”的管理工具！

《全面預算管理體系構建與優化》正是這樣一門 “上接戰略、中融計劃、下落績效”的系統管理課程。本課程由預算目標管理、預算報表編制、預算過程控制、預算分析與滾動調整、預算績效考核五大大部分組成，貫穿企業經營全過程、融合業財職能、助力企業戰略目標落地。通過“量化目標、量化執行、量化績效、量化激勵”，讓數字化經營意識深入到企業機體的每一個細胞，讓【目標+數字】成為企業制勝之道！

二、【課程受益】

【高屋建瓴】認識戰略、目標、計劃與預算編制的關系：目標是預算基點，預算是目標達成的保障。

【量化管理】掌握將用預算作為“硬約束”優化公司資源配置、管控執行過程、糾正執行差異、確保目標達成的一整套的邏輯、工具和方法。

【機制牽引】掌握預算考核與獎懲的策略與方法。

【數字思維】提升全員目標意識與數字化經營意識。

三、課程對象：

1、企業高管

2、企業經營管理人員

2、企業財務人員和其他職能部門人員

四、課程時間：2天 

五、課程大綱：

第一部分  基于戰略的全面預算管理框架體系

1、企業戰略落地需要建立預算管控系統

2、全面預算管理體系“上承戰略，中融計劃、下接績效”

3、全面預算管理五大功能

4、從企業目標到預算編制的三個步驟

5、全面預算管理體系中的組織與分工

6、全面預算編制內容

7、預算編制方法

8、預算編制邏輯

9、預算編制前的六項準備工作

10、全面預算管理四個階段的重要會議

第二部分  全面預算編制實務

1、 銷售預算編制實務

--銷售增長率如何預測》

--銷售量如何預測？

--銷售價格如何預測？

--銷售回款預算包含哪三個部分？

--應收賬款預算如何編制？

2、生產預算編制實務

--生產量預算如何預測？

--如何做好生產成本的預算編制？

4、費用預算編制實務

--費用預算編制要遵循哪些基本原則？

--費用預算編制與費用分類有什么關系？

--費用歸口管理部門對費用預算編制與管控起到什么作用？

--費用預算編制如何體現“有業務才有預算”的原則？

--如何做好銷售費用預算的編制？

--如何做好管理費用預算的編制？

--如何做好研發費用預算的編制？

--部門費用預算如何分類與編制？

5、投資預算編制實務

--先有投資可行性分析，才有投資預算

--投資財務可行性分析主要評估指標有哪些？如何計算？

--如何運用財務評估指標對不同類型投資項目進行決策與取舍？

--投資預算如何關注投資收益與投資回收期？

--投資預算如何測算項目現金流與償債能力？

--投資預算如何對項目進行估值？

--投資預算如何做項目敏感性分析？

6、財務預算編制實務

--如何編制預算現金收支表？

--如何制定融資計劃、編制融資預算？

--如何編制預算潤表？

--如何編制預算資產負債表？

7、預算匯總與評審

--預算匯總如何做到四個平衡與對齊？

--預算評審主要評審重點是什么？

--預算評審采用哪種形式最有效？

--預算評審中財務應當如何溝通最有效？

--預算評審完為什么要簽署目標責任書？

第三部分  全面預算執行過程控制與反饋

1、 預算控制常用形式

--什么是預算緊控制？

--什么是預算松控制？

2、選擇預算控制模式的考量因素

--戰略的因素

--企業所處階段

-業務與產品所處階段

3、預算執行四大保障

4、預算重點業務控制

5、預算資金控制

6、信息反饋控制

7、預警機制控制

8、預算調整與追加控制

9、預算意外狀況應對策略

第四部分  全面預算差異分析與滾動調整

1、預算差異分析程序

2、預算差異分析分工

--財務分析什么？

--業務分析什么？

3、預算差異分析重點科目

--二八原則選擇分析重點

--預算收入差異重點分析什么？

--預算成本差異重點分析什么？

--預算費用差異重點分析什么？

--預算毛利潤、營業利潤差異重點分析什么？

--預算資金差異重點分析什么？

--預算存貨差異重點分析什么？

--預算應收賬款差異重點分析什么？

4、預算分析報告內容

5、預算差異分析改善的五個步驟

--找出預算差異

--分析差異原因

--找出責任部門

--提交改善方法

--追蹤改善結果

6、 預算滾動調整四個步驟

--確認執行差異

--分析差異原因

--評估調整方案可行性

--調整預算方案

第五部分  全面預算考評與獎懲

1、預算績效考核整體框架

2、制定關鍵績效指標體系

3、制定激勵計劃

4、執行預算績效考核計劃

5、實施預算績效獎懲

6、預算績效與績效考核關系

-----------------------------結束----------------------------------