基于戰略的企業全面預算管理

課程背景：

眾所周知，全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動及財務活動等做出的預先安排。它是通過對企業的資金流、實物流、業務流、信息流、人力流等整合，將企業內部責、權、利關系全面規范，從而達到優化企業資源配置，提升企業運營效率。而在企業預算的實際運作過程中往往出現核對問題，比如預算指標制定的不夠科學，預算和企業的實際相脫節、預算指標分解落實的不夠具體、預算考核指標不夠科學等等是預算無法落實，通過本次分享讓大家詳細的了解預算指標制定、分解、執行及考核的具體方法，企業如何通過預算對經營進行事前、事中及事后的管理，明確預算“上接戰略、下接績效”，從而建立行之有效的預算“落地”體系。

課程收益：

l 了解預算的基本概念、作用。

l 了解財務如何通過預算發揮對經營的事前、事中及事后的監督管理作用。

l 掌握預算編制的具體方法、預算執行中常見的問題及解決的具體方案。

l 了解預算管理中應重點關注的問題，學會問題的具體解決方案。

l 學習最終編制企業切實可行的預算方案，使企業預算管理落地。

課程時間：6-12小時。

課程對象：企業中高層管理者、財務總監、審計總監、財務（審計）經理及財務、審計人員等

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱

模塊一   如何正確的理解基于戰略的企業全面預算管理

一、案例分析：宏發公司預算管理存在什么樣的問題

              企業該不該事項預算管理？

導入課程

二、如何正確的理解基于戰略的企業全面預算管理

1、 什么是戰略性

2、 什么是全面性

3、 什么是基于戰略的企業全面預算管理：案例講解

4、 預算管理能解決企業什么問題？

模塊二  如何編制預算

一、預算編制的準備工作

1、企業預算目標確定的具體方法:討論、案例分析

2、常用的預算編制的六種方法的優缺點及適用范圍

3、預算管理組織機構的設置

4、各項預算編制的部門分工

5、全面預算編制的原則

二、預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟 

2、企業預算的種類

3、企業標準定額的制定方法

3、企業預算編制的具體流程方法及預算指標的分解：實操演練

4、本量利分析在預算管理中的作用：案例分析討論

5、預算編制的咨詢案例

模塊三  如何執行預算

一、 預算執行的理念及方法

二、 預算執行常見問題

1、 預算編制的跨度期長和實際情況脫節的解決方案

2、 如何進行預算執行的事前、事中和事后的管控

具體操作方法的實戰演練

3、 企業預算管理如何落地：案例分析討論

4、 預算指標能否調整？討論分析

模塊四KPI績效指標的制定與考核  

一、 企業為什么要進行績效考核

1、 企業績效考核的目的

2、 企業內部不同的群體的利益傾向不同

3、 如何通過績效考核實現雙贏

二、 如何制定企業的績效考核指標

1、 企業內部不同群體利益平衡的方法

2、 案例分析績效考核指標設置的技巧

3、 各部門具體指標制定的方法

4、 實操練習：績效考核指標的制定及績效的計算

總結與回顧

預算通過“上接戰略、下接績效”建立企業行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。