所得稅匯算清繳疑難問題解析與政策解讀

模塊一：收入類項目疑難問題解析  

1、開了發票的收入是否就一定屬于企業所得稅的應稅收入；

2、不征稅收入是否真的不征稅？

3、什么是財政性資金？財政性補貼要交稅嗎？

4、財政性資金如何會計處理？如何填報申報表？

5、哪些情況屬于視同銷售？如何進行調整？

6、商業上的買一贈一如何開票、會計處理才可以不作為視同銷售？

7、企業無償接受的股權、機器設備需不需要交稅？

8、政策性搬遷收入如何處理？

9、融資性售后回購業務是否確認應稅收入？

10、一次性收取多年的租金，應如何確認應稅收入？

11、金額較大的非經營所得能否平均按5年計入應納稅所得額？

12、借給關聯企業現金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務風險？

13、企業轉讓股權所得是否交納企業所得稅？

14、查補收入能否彌補虧損？

15、未開紅字發票的銷售折讓能否在稅前扣除？

16、股息、紅利等權益性投資收益？

17、取得的境外股息、特許權使用費所得稅如何處理？

模塊二：成本費用扣除類項目疑難問題解析與政策解讀 

18、如何正確理解、把握成本費用扣除的整體要求

19、成本費用稅前列與發票的關系

20、哪些發票為不合規發票，特殊情況無法取得發票如何處理？抬頭名稱為公司簡稱的發票能否作為稅前列支憑證？企業自辦食堂購買蔬菜沒有發票，該如何處理？企業共用水電無法取得發票，如何處理？企業向非金融企業借款發生的利息支出以什么票據作為扣除憑據？善意取得的假發票能否在所得稅稅前扣除？國外票據能否稅前列支？購買固定資產的發票丟失，該如何處理？公司發生的個人勞務費需要取得發票才能稅前列支嗎？暫估入庫原材料需要調整應納稅所得額嗎？

21、成本項目稅前列支的稅法概念，成本項目真的不需要進行納稅調整嗎？

22、工資稅前列支對“合理性”和“實際發生”的理解？

23、支付給職工的一次性補償款能否在稅前扣除？

24、企業所得稅“工資”與個人所得稅“工資”概念的差異

25、體現在存貨中的未實際發放工資是否也需要調整？

26、哪些費用可以作為福利費項目列支？

27、員工報銷的通訊費應如何處理？

28、職工福利費列支是否也需要發票？

29、取暖費補貼在匯算清繳時是否需要進行納稅調整？

30、沒有職工食堂，發放的伙食費是福利費嗎？

31、公司承擔的工傷費用能否稅前扣除？

32、企業為職工報銷的學歷教育費用是否可計入職工教育經費在企業所得稅稅前扣除？

33、公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責任險能否稅前扣除？

34、企業租用個人車輛費用如何稅前扣除？

35、企業以股東個人名義購買的汽車，其折舊能否稅前列支？

36、企業向沒有關聯關系的個人借款發生的利息可以稅前列支嗎？

37、企業集團統一貸款，所屬企業申請使用，該貸款利息能否稅前扣除？

39、公司以法人的個人名義在銀行房屋抵押貸款，所支付的利息是否可以在稅前扣除？

40、支付傭金是否必須取得發票才能稅前扣除？

41、企業內團組織發生的活動經費能否在稅前扣除？

42、關聯公司往來入賬其他應收款，在匯算時要按占用資金計算應收利息做納稅調增嗎？

43、業務招待費都包括哪些內容？

44、年度沒有營業收入業務招待費可否稅前扣除？

45、沒有付完全款的廣告費是否可以扣除？

46、怎樣理解合理的勞動保護支出允許從稅前扣除？

47、以現金形式發放的勞動保護費是否允許稅前扣除？

48、開辦費中的業務招待費如何處理？

49、什么樣的捐贈票據才是符合規定的捐贈票據？

50、符合稅前扣除資格的公益性團體名單每年不一樣的嗎？

51、經濟和同違約金能否稅前列支，需要發票嗎？

52、差旅費和會議費的稅前扣除需要提供哪些證明材料？

53、出差補助要發票嗎，要扣個稅嗎？

54、境外分支機構發生的成本費用可否稅前扣除？

55、一次性支付跨年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?

56、公司臨時向社會雇工的工資報酬如何處理？

57、按合同計提的房租是否可以在當年所得稅前列支？

58、哪些研發項目的研發支出可以申請研發費加計扣除？

59、申報研發費加計扣除需提交哪些資料？

60、企業能夠進行加計扣除的研究開發費用的范圍包括哪些？

61、財政撥付項目專項資金發生的研發費可否加計提除？

62、殘疾人工資在企業所得稅前加計扣除時，必須符合什么條件？

模塊三：資產類項目疑難問題解析與政策解讀 

63、如何理解計稅基礎概念？

64、花10元錢購買一工具，預計使用年限3年，要作為固定資產處理嗎？

65、評估入賬的固定資產折舊可以稅前列支嗎？

66、集團內部調撥取得固定資產，可否以調撥單為入賬憑證計提折舊？

67、企業購入已提足折舊的固定資產，是否可以計提折舊？

68、企業購買的古董字畫可以計提折舊稅前列支嗎？

69、固定資產的凈殘值能不能確定為零？

70、企業無償借出的固定資產提取的折舊是否允許在稅前扣除？

71、補提以前年度應提未提折舊能否稅前列支？

72、公司購入使用過的固定資產如何確定其折舊年限？

73、公司購買的活動板房、簡易房怎樣計提折舊？

74、土地是否要記入房屋建筑物原值？

75、提前解約租賃房屋的尚未攤銷完畢的裝修費如何讓處理？

76、裝修費用的攤銷年限應如何確定？

77、大修理期間的固定資產稅法上是否計提折舊？

78、哪些資產損失可以自行稅前列支？哪些損失需要稅務審批后列支？

79、未實際處置的實物資產計算的損失能否申報扣除？

80、企業股權投資損失是否還在股權投資所得和轉讓收益限額內扣除？

81、關聯企業之間發生的壞賬損失能否稅前扣除？

模塊四：稅收優惠類項目疑難問題解析與政策解讀 

82、高新取證年度前幾個月所得適用15%稅率，還是25%稅率？

83、小型微利企業人數和資產總額指標如何確定？

84、高新技術企業能否申請認定小型微利企業？

85、企業是高新和軟件企業雙重身份，減半優惠是按25%減半還是15%減半？

86、“公司＋農戶”經營模式能否享受農產品生產企業所得稅優惠？

87、小型微利企業除了20%稅收優惠外，還有沒有其他的優惠？

88、公司從被投資公司分回的利潤是否繳納企業所得稅？

89、免稅收入是否必須彌補以前年度虧損？

90、對下崗失業人員再就業有何稅收優惠？

91、企業購買的財務軟件能否進行加速攤銷？

92、哪些固定資產可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法？

模塊五：征收管理類項目疑難問題解析與政策解讀 

93、匯算申報后發現申報錯誤怎么辦？

94、核定征收企業利息收入需要并入企業收入繳納企業所得稅嗎？

95、核定征收企業取得的股息投資收益是否需要并入收入繳納企業所得稅？

96、核定征收企業處置資產的收入是否要記入應稅收入？

97、核定征收企業核定期間的虧損如何處理？

98、核定征收企業利潤超過訂稅的20%以后就要全額征收所得稅嗎？

99、國內企業所支付的境外審計費、律師費要預提企業所得稅嗎？

100、什么情況下向境外支付服務貿易款項需要提交稅務證明？

101、支付給境外公司的進出口貿易傭金是否應到稅務機關開具稅務證明？

102、稅務機關檢查調增的企業應納稅所得額能否彌補以前年度虧損？

103、分支機構以前年度經匯算清繳后存在的虧損，是否可以在總機構彌補？

104、季度利潤能否自動彌補以前年度虧損？

105、匯總納稅企業，分公司以前年度的虧損怎樣彌補？

106、分支機構的資產損失應向總機構、還是分支機構申請審批？