通信行業營業稅改征增值稅

【培訓大綱】 ：

一、通信行業“營改增”的特點

（一）通信行業“營改增”的特點

（二）通信行業“營改征”實施步伐

（三）通信行業“營改增”增值稅稅率的設定

（四）通信行業“營改增”與上下游的關系

 二、“營改增”對通信行業的影響與對策

（一）“營改增”對通信行業稅負的影響

（二）“營改增”對通信行業收入的影響

（三）“營改增”對通信行業利潤的影響

（四）“營改增”對通信行業影響的對策

三、營業稅改征增值稅的內容及對納稅人的影響

（一）營業稅改征增值稅的內容

（二）營業稅改征增值稅對納稅人的影響

（三）通訊業營改增內容

（四）增值稅視同銷售行為

四、納稅義務人的分類管理

（一）一般納稅人的認定標準

（二）一般納稅人認定標準的特殊規定

（三）小規模納稅人的認定標準

五、計稅方法及適用稅率

（一）“營改增”的計稅方法

（二）增值稅適用稅率的具體規定

（三）增值稅的起征點規定

（四）“營改增”銷售額的確定

（五）銷售額的扣除

（六）增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求

（七）混合銷售行為處理

六、通訊業營改增發票管理

（一）發票類型及發票開具條件

（二）發票退回及作廢的相關知識

（三）發票保管的相關知識

（四）對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定

（五）進項稅抵扣發票認證的時限要求

（六）認證發票或丟失抵扣憑證的處理

（七）發票管理存在的一些問題

七、進項稅額的稅務風險

 （一）增值稅扣稅憑證

 （二）不應該抵扣而抵扣進項稅額

 （三）應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

 （四）扣稅憑證要符合規定，資料要齊全

 （五）抵扣率要準確

八、銷項稅額的稅務風險

（一）增值稅納稅義務發生時間

（二）視同提供應稅服務行為

（三）差額征稅

（四）銷售額

 （五）價外費用

 （六）適用稅率

 （七）兼營業務

 （八）銷售收入完整性

（九）通訊業營銷管理的稅務指導