稅務稽查應對策略及風險控制

課程背景：

企業從成立的那一刻開始，在整個生產運營活動中，基本上每項業務都與稅務相關。但由于過去國家專注于經濟高速發展，稅收征管技術手段有限，我們很多企業主對稅收法律法規認識不深，很多企業經營管理者，在做出經營決策的時候，更多關注于企業經濟利益，卻忽略了其背后的涉稅風險。

自金稅三期颶風刮起，企業的經營業務在國家稅務面前越來越透明，企業經營管理者們對涉稅業務管理與風險防范也越來越重視了。但面對稅務稽查要如何應對？要采取怎樣的風險控制措施？本課程為您提供了解決方案。

課程收益：

● 本課程將通過案例分析的形式，全面解讀企業各主要稅種的涉稅風險，讓企業財務總監、稅務經理、財務人員、企業管理者對企業經營業務和經營環節中的主要稅種的涉稅風險有一個全面的了解，及時預防稅務稽查并進行風險應對。

● 重新認識主要稅種繳納中的涉稅風險。

● 深度領悟企業經營中的涉稅風險應對措施。

● 深度剖析金稅三系統的納稅監管與預警。

課程時間：1-2天，6小時/天

課程對象：企業負責人、高層管理人員、業務管理人員、生產管理人員、財務人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱

第一講：金稅三期和稅務稽查

一、金稅三期及相應的配套措施

1. 金稅三期簡介：一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統

2. 金融三期六大創新

3. 征管模式轉型

4. 稅收“黑名單”制度：公布標準、公布內容、救濟措施

5. 聯合懲戒制度：標準、信息公布、懲戒措施

6. 稅收優惠采用備案制后的風險

7. 實名制辦稅風險

8. 納稅信用等級管理

二、稅務稽查

1. 稅務稽查網絡爬蟲是什么？

2. 案例說明財務指標異常導致系統預警

1）突然增加大額費用導致系統預警

2）對外支付的費用導致系統預警

3）帳面存貨過高導致系統預警

4）預收帳款過大導致系統預警

5）存貨周轉率與銷售收入變動彈性系數異常導致系統預警

6）預收帳款過大導致系統預警

7）固定資產折舊導致系統預警

3. 當前稅收違法稽查的主要類型

1）偷稅

2）虛開增值稅專用發票

3）騙取出口退稅

4）制售虛開普通發票

三、國際稅制趨同

1. BEPS協議 o

2. CRS情報交換

3. 特朗普稅改：降稅、穿透、屬地

4. 我國稅改：簡政、降費、減稅

5. 歐盟稅改：數字稅、反避稅

案例說明財務指標異常導致系統預警

第二講：增值稅的涉稅風險和應對措施

一、增值稅優惠政策新規

1. 降稅率

2. 擴大小規模標準，增值稅小規模納稅人免稅標準提高

3. 進一步擴大進項稅抵扣范圍

4. 對政策實施后納稅人新增的留抵稅額，按有關規定予以退還

5. 相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農產品適用的扣除率等。

二、增值各中的涉稅風險和應對措施

1. 銷售合同簽訂時的涉稅風險點

2. 采購合同簽訂時的涉稅風險點

3. 銷售發票開具時的涉稅風險點

4. 取得進項發票時的涉稅風險點

5. 進項稅額哪些能抵扣？哪些不能抵扣？后期哪些要轉出？哪些可一次性抵扣？

6. 增值稅發票“虛開”規避與抵扣風險防范

7. 增值稅稅負分析有哪些指標？

1）稅負率差異幅度分析

2）銷售收入比對

3）銷售額變動率

4）進項稅額控制額

5）銷售毛利率及變動

6）總資產和存貨周轉情況

7）應收（付）帳款增減變動

8）銷售額變動和應納稅額變動率配比

9）毛利率與稅負率變動率配比

案例說明

第三講：企業所得稅的涉稅風險和應對措施

一、企業所得稅優惠政策新規

1. 延長虧損結轉年限

2. 提高研究開發費用稅前加計扣除比例至75%

3. 設備器具扣除

4. 相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農產品適用的扣除率等

5. 小微企業標準放寬，引入超額累進計算方法企業所得稅

二、企業所得稅中的涉稅風險和應對措施

1. 銷售合同中及收入確認的涉稅風險

2. 工資薪金支出如何進行稅前優化？

3. 三項“工資附加費用”如何準確列支？

4. 廣告費與業務宣傳費稅前扣除

5. 如何讓研發費用在稅前合理加計扣除？

6. 手續費及傭金稅前扣除有何具體規定？

7. 保險費用稅前扣除有何具體規定？

8. 借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

9. 企業資產處理所得稅前扣除與政策把控

10. 企業所得稅有哪些風險指標分析

1）各項費用占收入比

2）其他費用占管理費用比

3）主營業務收入與存貨變動異常

4）所得稅貢獻率低于1%且預收帳款占收入比大于20%

5）所得稅貢獻率低于1%且期間費用占收入比大于60%

6）其他應收款余額過大且長期變化較小少計收入風險指標

7）其他應付款余額過大且長期變化較小少計收入風險指標

8）業務招待費用表間數據分析風險指標

案例說明

第四講：個人所得稅的涉稅風險和應對措施

一、個人所得稅新規

1. 新版-綜合所得適用及六大專項扣除

2. 年終獎過渡

二、個人所得稅中的涉稅風險和應對措施

1. 企業申報個稅時的整體風險指標

1）個稅申報小于企業列支工薪費用

2）個稅全額申報與企業從業人數差異風險

3）多處工薪收入未合并納稅風險

4）扣繳義務人申報小于社保費繳費基數

5）扣繳義務人申報人數少于社保繳費人數

6）自然人轉讓資產及所有者權益變動少扣繳個稅風險指標

7）個稅扣繳義務人人均工薪小于行業地區平均風險指標

8）個稅扣繳義務人人均工薪小于上期人均風險指標

2. 企業各項補貼福利與個人所得稅繳納風險

1）車輛補貼發放與個人所得稅繳納風險

2）免費旅游福利與個人所得稅繳納風險

3）節日福利與個人所得稅繳納風險

4）住房補貼與個人所得稅繳納風險

5）培訓學習與個人所得稅繳納風險

6）內部退養與個人所得稅繳納風險

7）工傷補償與個人所得稅繳納風險

8）解除合同與個人所得稅繳納風險

9）提前退休與個人所得稅繳納風險

三、高凈值人群的涉稅風險和應對措施

1. 高凈值人群的收入分布

2. 高凈值人群的涉稅風險

3. 高凈值人群的稅收籌劃

案例說明

第五講：企業稅務風險管理

一、企業風險與管理

1. 風險管理的目的與架構

2. 風險管理的方法與標準

二、從財務報表入手，防范稅務風險

1. 報表管理的核心功能

2. 報表分析的方法

3. 銷售方式對稅負的影響

4. 財務報表分析指標對稅的影響

三、企業的風險防范

1. 建立涉稅風險管理機構

2. 明確機構權屬關系

3. 建立部門涉稅業務流程制度

4．編制涉稅業務地圖

5. 設立涉稅雷達預警

6. 建立安全防范保護圈

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑