工程施工企業內部流程審計實務與風險控制

【培訓對象】：工程施工類企業內部審計人員、財務人員、法務等相關人員

【培訓時間】：1天（上午9：00-12：00）

【課程大綱】：

引子（風險審計案例）

第一節 建設項目開工審計要點與風險控制

一、審查項目投資程序執行情況要點與風險控制

1、檢查項目是否具備經批準的項目建議書

2、項目調查報告是否經過充分論證

3、項目可行性研究報告與初步設計是否審批

4、項目法人的組織機構與內控制度等是否建立健全

5、承建單位資質等級等是否符合建設項目的要求

6、承建企業財務狀況是否良好穩健

7、征地拆遷與“四通一平”等是否準備就緒

二、審查建設資金保障情況要點與風險控制

1、資金籌措方式是否安全經濟及前期資金是否到位

2、自籌資金的建設單位財務報表和財務預算

3、貸款資金是否簽訂了貸款意向或協議書

4、合資經營項目額來源資金合同及驗資報告

三、初步設計及概算的審查要點與風險控制

1、初步設計及概算的內容是否齊全

2、初步設計及概算的編制依據是否適用

3、初步設計及概算的費用計算是否合規、準確。

四、公開招投標行為審計要點與風險控制

1、公開招投標是否按規定進行了招標

2、公開招投標的招標方式

3、招投標的程序和辦法是否符合集團管理辦法

第二節 建設工程管理審計要點與風險控制

一、工程進度控制審計要點與風險控制

1、檢查施工現場是否影響工程正常開工

2、檢查是否有因素影響施工進度采取控制措施

3、檢查進度計劃執行情況是否能保證工程總進度

4、檢查是否建立進度拖延原因分析和處理程序

5、檢查有無管理不當造成的返工與窩工情況

二、工程質量控制的審計要點與風險控制

1、檢查有無工程質量保證體系

2、檢查是否組織設計交底和圖紙會審工作

3、檢查是否按規范組織了隱蔽工程的驗收

4、檢查是否對進入現場的成品及半成品進行驗收

5、檢查工程資料是否與工程同步及管理是否規范

6、檢查評定的優良品與合格品是否符合施工驗收規范

7、分析與判斷中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為

8、檢查工程監理執行情況的監督與管理

三、工程投資控制的審計要點與風險控制

1、資金計劃與支付程序的執行是否有效

2、支付預付備料款與進度款是否符合施工合同的規定

3、檢查設計變更對投資的影響程度

4、現場簽證和隱蔽工程管理制度執行是否有效

第三節 建設工程造價審計要點與風險控制

一、施工圖預算的審計要點與風險控制

1、施工圖預算的量、價、費計算是否正確

2、施工圖預算的計算依據是否合理

二、合同價的審計要點與風險控制

1、檢查合同價的合法性與合理性

2、檢查合同價的開口范圍是否合適

三、工程量清單計價的審計要點與風險控制

1、檢查實行清單計價工程的合理性

2、檢查招標工程量清單的準確性與完整性

3、檢查工程量清單計價是否符合“四統一”

4、投標人的工程量清單報價目文件是否響應招標文件

5、檢查標底的編制是否符合國家清單計價規范

四、工程結算的審計要點與風險控制

1、檢查合同價是否與現場與施工圖相符

2、檢查清單費用與清單外費用是否合理

3、前期中期后期結算的方式是否能合理地控制工程造價

第四節 建設工程竣工驗收審計要點與風險控制

一、建設工程驗收審計要點與風險控制

1、檢查竣工驗收小組的人員組成與專業結構及分工

2、檢查建設項目驗收過程是否符合現行規范

3、檢查監理機構對工程質量進行監理的有關資料

4、施工單位是否按照規定提供齊全有效的施工技術資料

5、隱蔽工程和特殊環節的驗收是否按規定作了嚴格的檢驗

6、檢查建設項目驗收的手續和資料是否齊全有效

7、保修費用是否按合同和有關規定合理確定和控制

8、檢查驗收過程有無弄虛作假行為

二、試運行情況的審計要點與風險控制

1、檢查建設項目完工后所進行的試運行情況

2、檢查試生產產品收入是否沖減了建設成本

三、合同履行結果的審計要點與風險控制

1、發生意外而產生的索賠與反索賠問題是否合法合理

2、發生的索賠是否存在串通作弊現象

3、賠償的法律依據是否充分