企業(yè)資本運作暨投資稅務(wù)籌劃實務(wù)與案例解析

【課程收益】：

納稅人如何進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，避免承擔(dān)資本運作中的納稅風(fēng)險？股權(quán)與資產(chǎn)出資孰優(yōu)孰劣？混合型的支付手段是不是更有利于減低繳稅成本？資產(chǎn)增值應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅嗎？稅務(wù)機關(guān)是如何對資本運作企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理與跟蹤檢討的？

《企業(yè)資本運作暨投資稅務(wù)籌劃實務(wù)與案例解析》課程，系統(tǒng)解讀資本運作的重要性，深層次了解資本運作與稅法的關(guān)系；穿插不同的投資運作模式，掌握不同資本運作結(jié)構(gòu)下的稅務(wù)考量與風(fēng)險分析；以籌劃為手段直擊企業(yè)業(yè)務(wù)活動中的稅務(wù)成本分析與籌劃路徑；以案例為依托，探討資本運作中的熱點與難點。為學(xué)員提供了一個獨一無二的稅收視角，企業(yè)贏得快速發(fā)展的資金，盤活企業(yè)資產(chǎn)，以期企業(yè)實現(xiàn)幾何式的增長。

【培訓(xùn)對象】：

企業(yè)投資者、企業(yè)老板、高管、財務(wù)總監(jiān)、及投資融部高管

【培訓(xùn)時間】：

2天（上午9：00-12：00 下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

引子（含案例占狼2資本運作）

第一章 企業(yè)資本運營的模式及其分析

第一節(jié) 企業(yè)資本運營模式與案例分析

一、黃光裕的國美模式與分析

二、張近東的蘇寧模式與分析

三、李彥宏的百度模式與分析

四、劉強東的京東商場模式與分析

五、互聯(lián)網(wǎng)+模式與分析

六、從吳英案到P2P與分析

七、眾籌模式與分析

案例：趙薇接手萬家文化股權(quán)失敗&但她資本運作有套路

第二節(jié) 資產(chǎn)證券化的資本運作模式

一、 華誼兄弟上市”賺錢”的模式與實例分析

二、 楊冪三生三世的資本運作套路

二、胡潤富豪榜上有名的企業(yè)運用模式與分析

第三節(jié) 企業(yè)重組的主要類型與案例解析

一、橫向資本擴張類型及青島啤酒的控股同行業(yè)案例分析

二、縱向資本擴張類型及格林柯爾集團(tuán)的收購科龍、美菱等案例分析

三、混合型資本擴張類型及美的集團(tuán)、阿里案例分析

四、資產(chǎn)剝離類型及四大銀行、人壽保險案例分析

案例：資本運作減法：“長和系”的業(yè)務(wù)拆分與處置

五、公司分立類型及東北高速、南車北車案例分析

六、公司回購類型及申能股份案例分析

七、整體上市+注入互聯(lián)網(wǎng)概念類型及：TCL案例分析

八、產(chǎn)業(yè)整合類型及德隆案例分析

九、生產(chǎn)企業(yè)與金融企業(yè)融合類型及：海爾集團(tuán)案例分析

十、PE模式類型及案例分析

十一、PPP模式類型及案例分析

案例：什么樣的資本運作讓你3年估值50億

案例：小米的生態(tài)鏈并購

案例：復(fù)星集團(tuán)的生態(tài)鏈并購

案例：千金難買的資本運作經(jīng)驗：海航集團(tuán)的“錢”從哪里

第二章  企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的投資所得稅與案例解析

第一節(jié) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中的個人所得稅與案例解析

一、組織架構(gòu)與個稅稅負(fù)

1、礦業(yè)老板的故事：源于組織架構(gòu)決定了稅負(fù)（25%企業(yè)所得稅+20%的個人所得稅）

2、眾所周知：陳發(fā)樹的納稅籌劃案件解析

案例：鷹潭現(xiàn)象

案例：大小非減持避稅覓新營地，赴西藏減持為稅收優(yōu)惠

案例：李鋰夫婦和魏建軍公司的組織架構(gòu)

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定改變目標(biāo)公司債權(quán)、債務(wù)歸屬的，如何確定轉(zhuǎn)讓收入？

三、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中取得的違約金收入如何計征個人所得稅？

四、個人股東平價(低價)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)風(fēng)險及案例解析

案例：“陰陽”合同引發(fā)的思考：股價明顯偏低的個人所得稅務(wù)處理

五、個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增實收資本是否征稅？

六、個人溢價減資，是否視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)？

七、以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資取得的股權(quán)是否視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)計征個人所得稅？

八、轉(zhuǎn)讓以不同價格分期取得的股權(quán)，允許扣除的投資成本如何確定？

九、資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增實收資本是否征收個人所得稅？

十、接受捐贈的股權(quán)，是否按“其他所得”計征個人所得稅？

十一、以股權(quán)激勵方式取得的股權(quán)，如何計征個人所得稅？

十二、忽視個人股權(quán)變更帶來的稅收風(fēng)險案例

第二節(jié) 股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易中企業(yè)所得稅與案例解析

一、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易會計處理與技巧

1、成本法核算處理與技巧

2、權(quán)益法核算處理與技巧

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的稅務(wù)處理

案例：將自有資產(chǎn)評估增值后對外投資

三、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中典型的所得稅問題如何處理

1、增資擴股時原股東份額變動是否引發(fā)征稅？

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不允許扣減未分配利潤、盈余公積

3、企業(yè)減資或清算的優(yōu)厚稅務(wù)待遇

4、準(zhǔn)確理解轉(zhuǎn)股與送股的稅務(wù)處理

5、法人股東平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)風(fēng)險及稅收規(guī)劃空間

6、股權(quán)投資所得（損失）的稅務(wù)處理

7、國資委無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)的是是非非

8、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算方法

9、承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓的節(jié)稅方案

10、用股權(quán)換股權(quán)的稅務(wù)處理規(guī)定

案例：非股份支付股權(quán)收購CF股份支付股權(quán)收購

第三章 企業(yè)重組業(yè)務(wù)中的稅收籌劃與案例解析

第一節(jié) 企業(yè)重組相關(guān)基礎(chǔ)知識及要點解析

一、重組相關(guān)要點解析

二、企業(yè)重組中注銷企業(yè)的清算政策解析

三、企業(yè)重組之法律形式改變的唯一選擇

第二節(jié) 企業(yè)債務(wù)重組的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃與案例

案例：從ST中華中解讀債務(wù)重組的特殊稅務(wù)處理政策

第三節(jié) 企業(yè)股權(quán)收購的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃與案例

一、股權(quán)收購的一般性稅務(wù)處理

二、案例分析

三、跟蹤“平深戀”解讀股權(quán)轉(zhuǎn)讓特殊重組稅務(wù)處理

四、股權(quán)收購的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

第四節(jié) 企業(yè)資產(chǎn)收購的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃與案例

一、一般稅務(wù)處理規(guī)定

二、資產(chǎn)收購的特殊稅務(wù)處理

三、資產(chǎn)收購PK非貨幣性資產(chǎn)投資

四、綜合應(yīng)用案例：借殼上市的“中南建設(shè)”案例解讀

五、企業(yè)重組的增值稅政策變遷及企業(yè)稅收規(guī)劃空間

第五節(jié) 企業(yè)合并的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃與案例

一、認(rèn)識企業(yè)合并

二、企業(yè)合并的一般性稅務(wù)處理

案例：中國鋁業(yè)吸收合并包頭鋁業(yè)案例解讀股權(quán)收購特殊重組稅務(wù)處理

案例：中國南車、中國北車合并

三、子公司變分公司的重組涉稅解析

四、吸收合并企業(yè)的虧損是否可以全部承繼

五、吸收合并稅收優(yōu)惠承繼的問題

第六節(jié) 企業(yè)分立的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃與案例

一、認(rèn)知企業(yè)分立要點

二、讓產(chǎn)分股式分立要點

三、讓產(chǎn)贖股式分立要點

四、企業(yè)分立的一般性稅務(wù)處理要點

案例：東北高速分立告訴我們的企業(yè)分立特殊稅務(wù)處理原則

第七節(jié) 跨境重組之股權(quán)收購與資產(chǎn)收購的特殊稅務(wù)處理與案例

一、“境外—境外”模式特殊稅務(wù)處理與案例

二、“境外—境內(nèi)”模式特殊稅務(wù)處理與案例

三、“境內(nèi)—境外”模式特殊稅務(wù)處理與案例

第八節(jié)  企業(yè)重組的稅收征收管理與解析

一、企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的備案要求　

二、企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理備案時間的要求

三、企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理需要資料的解讀

第九節(jié) 企業(yè)重組過程中的契稅與土地增值稅

第十節(jié) 公司上市掛牌中的稅務(wù)籌劃與案例解析

一、企業(yè)上市掛牌流程與要點

二、企業(yè)上市掛牌中的稅務(wù)政策精講分析

三、企業(yè)上市掛牌中應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)管理

四、某企業(yè)上市稅務(wù)爭議案例啟示與分享

第四章  企業(yè)重組業(yè)務(wù)的節(jié)稅籌劃案例及籌劃框架設(shè)計總結(jié)

一、針對集團(tuán)組織架構(gòu)、資產(chǎn)布局畫兩幅圖：一張現(xiàn)狀圖、一張理想圖

二、研究從現(xiàn)狀圖過渡到理想圖有哪些路徑（即交易步驟和交易結(jié)構(gòu)）

三、按照稅收成本最低、操作程序最簡、動用現(xiàn)金最少等標(biāo)準(zhǔn)選擇最優(yōu)方案

四、充分考慮和利用現(xiàn)有稅收政策的規(guī)定

五、公司法的規(guī)定、工商登記的相關(guān)規(guī)定

六、考慮目前稅法沒有明文規(guī)定征稅的空白地帶

案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅籌劃

案例：跨境重組的籌劃

第五章 企業(yè)資本交易稅務(wù)稽查與要點分析

一、年度金稅三期嚴(yán)征下的稅務(wù)稽查重點

二、資本交易稅務(wù)稽查的范圍有哪些

二、稅務(wù)機關(guān)獲取資本交易信息的渠道和方式

案例：資本交易稅務(wù)檢查案例

總結(jié)