新稅制下房地產開企業一二級開發之財稅稅處理與稅務籌劃

【課程收益】： 

會計核算精細，帶來項目清盤稅收價值的最大化……本課程結合實際案例，模擬房地產實務方面進行深入剖析，涉及到土地取得、征地拆遷、開發建設、銷售階段和收益分配等，全過程的會計核算到特殊業務的稅務處理。

【培訓對象】：

房企財務總監、稅務總監、財務經理、財會人員和企業納稅經辦人員

【培訓時間】：

1天（上午9：00-12：00，下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

第一章 三舊改造暨土地一級開發財稅處理與籌劃

第一節  城市更新&舊改項目模式設計及稅務籌劃

一、拆遷/搬遷安置補償操作模式及稅務籌劃分析

二、股權轉讓操作模式及稅務籌劃分析

三、資產轉讓操作模式及稅務籌劃分析

第二節 土地一級開發過程中涉及稅費分析與賬務處理

一、完全的政府主導模式稅費分析與賬務處理

二、政府主導下市場化運作模式稅費分析與賬務處理

案例1：某地產公司與土地儲備中心合作開發生地的涉稅處理

案例2：某房地產企業土地一級開發合同的賬務處理分析  

案例3：某房地產企業與政府開發土地協議的賬務處理分析

三、土地一級開發稅務處理問題與參考

第三節 地方政府土地返還款五大模式財稅處理及案例解析

一、政府主導拆遷：土地出讓金返還用于建設購買回遷房

二、土地出讓金返還：用于建設公共配套設施(學校、醫院、幼兒園、體育場館)

三、政府主導拆遷：土地出讓金返還用于開發項目相關的基礎設施建設

四、政府主導拆遷：土地出讓金返還用于支付拆遷費用(代理拆遷、拆遷補償)

五、政府主導拆遷：土地出讓金返還未約定任何事項&只是獎勵或補助

小結：房地產稅收籌劃之變“資產買賣”為“股權買賣”是否可行？

第二章 房開企業拿地模式稅費分析與財務處理

第一節  “招、拍、掛”拿地方式下的稅費分析與財務處理

一、招拍掛（最高價摘牌）式下的稅務籌劃

二、招拍掛（一、二級聯動）式下的稅務籌劃

第二節 企業資產（土地）轉讓模式涉稅風險與處理

一、土地資產轉讓的特殊要求

二、轉讓方土地增值稅加計扣除風險

三、資產（土地）契稅征收風險

四、土地使用稅征收風險

五、轉讓時地面建筑物涉稅風險

第三節 以不動產&土地使用權作價入股涉稅實務

一、不動產&土地使用權作價入股的增值稅實務

二、不動產&土地使用權作價入股的土地增值稅實務

三、不動產&土地使用權作價入股的企業所得稅實務

四、不動產&土地使用權作價入股的契稅實務

五、不動產&土地使用權作價入股的印花稅實務

小結：資產轉讓即不動產&土地使用權作價入股涉稅實務

第四節 資產“劃轉”模式的稅務籌劃與處理要點

一、資產“劃轉”模式的稅務處理與籌劃要點

二、房地產企業以資產（土地）劃轉模式解析

三、企業以資產（土地）劃轉模式的企業所得稅特殊處理

四、企業以資產（土地）劃轉模式的增值稅處理

五、企業以資產（土地）劃轉模式的印花稅處理

第三章 房開企業委（受）托代建模式財稅處理與籌劃

一、“綠城建設”三種模式：項目代建、資本代建和政府代建

二、代建模式的兩種特殊“變異模式”

三、房屋受托代建應按以下原則掌握并執行相關政策

四、采取“委托代建”方式可以合理回避的稅收

五、代建模式下代建方的財稅處理關鍵點

第四章 合作開發（合作建房）模式財稅處理與解析

一、合作開發（合作建房）模式的三大分類

二、合作開發（合作建房）模式下的九大稅務處理分類

第五章 房地產企業土地增值稅清算涉稅處理及管理實務

一、清算主體及確定應稅收入&確定扣除項目金額

二、清算單位的如何認定與問題解決

三、土地增值稅的計算與稅務籌劃方法

四、土地增值稅減免規定的充分利用

五、核定征收方式的要點與籌劃掌握

總結