新稅制下房開企業全流程涉稅疑難爭議與風險防控暨稅務籌劃

【課程收益】：

特別是在銷售與項目清算的環節，課程從扣除項目金額以及收入的各個方面講解清算中的重點及難點，厘清需要準備清算的必要資料，并以案例解析清算實務，指導企業財務人員準確進行會計核算，解決企業財務人員在項目清算過程中的種種困惑。

另外本課程，向你展現多種納稅籌劃方法，掌握納稅籌劃的奧秘，為企業換回巨額的真金白銀，帶來少則百萬、多者至億的經濟效益。

【培訓對象】：

   企業主、財務總監、財務經理、稅務經理、財務主管及企業中高管等

【培訓時間】：

2天（上午9：00-12：00，下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

引子

上篇 房開企業土地取得與建設環節稅務爭議與風險防控

第一節  土地的取得環節稅務疑難問題化解與風險防控

一、土地使用稅的開始交納時點問題化解與風險防控

二、不同征地方式的稅負比較與風險防控

三、股權收購方式取得土地&股權溢價的籌劃

四、聯合開發與掛靠稅收問題化解與風險防控

五、代建&BT置換土地稅收問題化解與風險防控

六、土地價款返還的稅務處問題化解與風險防控

七、規劃紅線外支出的處理與稅務風險防控

八、拆遷補償費入賬憑證稅收問題化解與風險防控

九、契稅計稅依據稅收問題化解與風險防控

十、土地出讓金減免&契稅問題化解與風險防控
第二節 項目公司設立環節稅務疑難問題化解與風險防控
 一、企業股東身份與稅收待遇差異問題化解與風險防控
 二、轉讓股權的涉稅問題化解與稅務風險防控
 三、異地設立項目公司的企業組織形式與風險防控
 四、籌建期業務費用問題處理化解與風險防控
 五、企業為個人購置資產的稅收風險與控制
第三節 項目開發的前期規劃立項環節疑難問題化解與風險防控
 一、項目設計設計費疑難問題化解與風險防控
 二、分期立項疑難問題化解與稅務風險防控

三、開發成本項目設置疑難問題化解與風險防控
四、全面財務預算疑難問題與化解

第四節 工程建設施工環節稅務難問題化解與風險防控

一、建筑工程合同（混銷&甲供）稅務難問題化解與風險防控

二、增值稅體系下票據結算稅務難問題化解與風險防控

三、總&分包工程稅務難問題化解與風險防控

四、跨地區施工稅務難問題化解與風險防控

下篇  房屋銷售與項目清算環節稅務爭議化解與風險防控

第一節 企業開發項目的清算流程與步驟暨案例解析

一、土地增值稅清算時點確定爭議化解與風險防控

二、房地產開發項目分期稅務爭議化解與風險防控

三、開發產品的類型與兩分法OR三分法

四、收到《清算通知書》后企業如何提供相關資料

五、稅務機關清算審理過程及稅企溝通技巧

六、收到《清算結果通知書》后需要注意的問題

第二節 企業開發項目清算收入涉稅爭議化解與難點解析

一、土地增值稅的征收范圍及問題解析

二、土地增值稅在清算時的收入是如何確認

三、土地增值稅在清算時代收稅費是否計入收入

四、銷售面積與可售面積的數據關聯性是如何審核的

五、非直接銷售和自用房地產的收入是如何確定的

六、低價售房給職工&親戚等是否調整企業的收入

七、車位&車庫&地下室的收入歸屬問題如何解決

八、公共配套設施的實際用途對收入與成本扣除的影響

九、 開發產品非貨幣銷售行為的銷售價格如何確定

十、房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途是否征收

十一、未開具發票或未全額開具發票但簽訂銷售合同的收入如何確定

十二、未開具發票未簽訂銷售合同但實際已投入使用的收入如何確定

十三、未開具發票未簽訂銷售合同但實際未投入使用的收入如何確定

…………..

第三節 企業開發項目清算時成本扣除涉稅爭議化解與難點解析

一、土地增值稅清算扣除項目的確認要點與解析

二、實際支付開發成本費用的截止時間要點解析

三、土地增值稅清算扣除項目時對面積審核的注意要點

四、土地增值稅清算扣除項目金額是如何計算與分攤

五、取得土地使用權所支付的金額與審核要點解析

六、房地產土地增值稅清算時開發成本與審核要點解析

1、土地征用及拆遷補償費

2、前期工程費審核要點

3、建安工程費審核要點

4、基礎設施費審核要點難點與案例解析

5、公共配套設施費的審核要點與難點解析

6、開發間接費用審核要點與難點解析

7、房地產開發費用的審核要點與難點解析

8、土地使用權金額和開發成本之和的加計扣除要點與難點解析

9、“九項費用”在土地增值稅清算中的具體處理

第四節 企業開發項目清算時特殊涉稅爭議化解與難點解析

一、清算后再轉讓房地產如何確認扣除成本

二、房企開發產品用于拆遷補償時如何清算與扣除

三、合作建房和企業合并如何清算與扣除

四、不動產投資如何清算與扣除

五、股權轉讓特殊情況如何清算與扣除

六、利用閑置專項借款對外投資取得收益是否沖減利息支出

七、質量保證金的扣除問題如何解決

八、土地閑置費不得扣除問題如何解決

九、評估費用可否在計算增值額時扣除的問題如何解決

十、土地增值稅清算后應補繳的土地增值稅加收滯納金問題

十一、出售舊房應納土地增值稅稅額的計算問題

十二、特殊售房方式應納土地增值稅稅額的計算方法是什么

十三、地方政府要求房地產開發企業代收的費用如何計征土地增值稅

十四、商鋪住宅聯體樓的土地增值稅的計算問題

…….

第五節 企業開發稅務籌劃方法與技巧運用案例解析

一、土地增值稅納稅籌劃核心與軟件快速運用技巧

二、增值稅納稅籌劃方法與政策運用技巧暨案例解析

三、企業所得稅稅納稅籌劃方法與政策運用技巧暨案例解析

總結