授信業務盡職調查及報告撰寫的內容和要求

課程大綱/要點:

一、 新形勢下信貸風險特征及管理要求

1. 放款前后銀行地位變化看信貸全流程管理的的重要性（簡述）：

1) 商業銀行不僅是經營“風險”的金融機構，而且是通過對金融“風險”的有效識別和有效管理實現銀行盈利。

2) 如何改變“重放輕收，重放輕管”的信貸管理模式？應將有效的信貸風險管理貫穿到貸款生命周期中的每一個環節，以《貸款新規》為準則，落實好監管當局關于“信貸全流程管理”的核心要義，實現精細化信貸管理的目標。

2. 影響信貸資產質量的主要風險特征的分析（案例分析）：

1) 分析當前信貸從業人員隊伍過于“年輕化”而形成的”不會管、不敢管、不盡職“的現象；（案例分析）

2) 造成信貸管理被動局面的原因分析及對策（案例分析）。

①　對新金融環境變化的認識不足

②　對貸前管理盡職關口前移不足

③　對貸后管理重要性的理解不足

④　對借款人的經營狀況關注不足

⑤　對信貸風控財務知識儲備不足

⑥　對信貸風控法律作用重視不足

3) 結合典型案例的剖析，找出銀行信貸資產“前清后冒，邊清邊冒，清的沒有冒的快”的癥結所在，必須摒棄“鐘情抵押，忽視本原，忘卻審慎“的觀念，扭轉“有押即貸，高估多貸，變現困難，不足清償；有保就放，核保不慎，追保遇阻，代償艱難；或有債權，有名無實，如意算盤，全部落空”的不正確的信貸理念和做法，在實務中切實將信貸風險防控的關口前移。

二、 授信盡職及報告撰寫盡職依據（案例剖析）

1. 授信報告撰寫法規要求：   

2. 授信報告撰寫思考內容：

3. 撰寫授信報告：

1) 必須將風險識別程度在授信報告中充分揭示出來，并且將風險防控措施在授信報告中表述明確。（案例）

2) 一般授信報告的基本框架：一、授信客戶背景情況；二、授信業務背景情況；三、行業風險分析；四、經營/管理風險分析；五、財務風險分析；六、授信額度確定；七、借款原因和還款能力分析；八、擔保分析；九、綜合結論及授信安排。

三、 信貸風險識別、防控的要求與方法

1. 銀行授信活動的實質，就是解決以下“四個問題”的過程：

1) 做什么？——解決貸前調查”三要素”的對象問題（借款用途、償還能力、還款方式），準確識別與認識第一還款來源概念和管理要求。

2) 好做嗎？——解決調查、分析過程借貸雙方信息不對稱及尋找風險緩釋措施的盡調問題， 以《盡職指引》及運用交叉檢驗等方法去“找證據”達到調查驗證的目的，及時地、動態地跟蹤、管理客戶有效資產的變化，防患于未來。

3) 怎么做？——解決信貸業務收益與風控平衡的授信方案設計問題，暨要貫徹、落實“安全性、流動性、收益性”三性原則。

4) 管得住？——解決貸款發后至本息安全收回全過程的問題，堅持“誰放款，誰負責”的原則，將授信管理貫穿于信貸業務的全流程。

2. 免責的前提時盡職：

1) 授信盡職的依據與要求？（案例）

2) 授信調查盡職要求。（案例）

3) 授信審查盡職要求。（案例）

4) 授信審批盡職要求。（案例）

5) 授信后管理盡職要求。（案例）

3. 盡職調查目標就是查找有效資產。

1) 剔除負債及或有負債后剩余的、能夠用來變現并償還債務的資產為有效資產。其可能是不動產，也可能是動產，既可以是流動資產，也可以是固定資產。

2) 信貸業務就是要循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調查，運用”交叉檢驗“等方法進行”財務“、”非財務“因素的核實，要以”實地調查為主，間接調查為輔“以及”信息收集與核實可同時進行“。（案例）

3) 一般情況下，借款人為了能獲得貸款，會充分（甚至夸大）向銀行展示其所有的資產，但有可能會刻意隱瞞其負債情況。對借款人債務的評估應是整個信貸調查、評估工作的重點和難點。

4. 第一還款來源包括的范圍？

1) 第一還款來源為：經營活動產生現金流，以及投資活動、籌資活動帶來的現金流。通俗表示：“掙的錢”、“借的錢”、“賣家當”獲得的現金流。

2) 對第一還款來源的管理必須在了解債務人過去、現在全部來源的基礎上，以動態眼光對其借款用途及未來產生的現金流進行預測和監管。

5. 授信客戶準入的原則：“熟知你的客戶和熟知客戶的業務，對不了解的行業和客戶，不得輕易貸款”；選擇企業實際控制人及高管具有良好個人品質的客戶，對銀行的風險控制是具有決定性的意義。（案例分析）

6. 對債務人經營能力、現金流等情況調查分析：

1) 債務人（管理者）的人品、誠信度及道德水準；

2) 行業背景的分析——重視行業而不能唯行業，只有被淘汰的企業，很少有被淘汰的行業；新興行業、高科技行業或成長性行業的企業不一定都是好企業，夕陽行業不是所有企業都是差的客戶；關鍵是要選擇到好的客戶。

3) 銷售政策或銷售渠道是一個企業（客戶）成敗的決定性因素。

專精特新——是指中小企業具備專業化、精細化、特色化、新穎化的特征。

四、 財務報表的分析及財務舞弊的識別

1. 目前信貸業務對財務報表分析、利用的現狀？

1) 財務盡調須做到“四會”（會“看”、會“懂”、會“用”、會“防”）。

2) 好的信貸分析是以數字為支撐，僅有數字不一定能做出好的信貸分析。

3) 財務報表分析內容: 償債能力分析；營運能力分析；盈利能力分析；發展能力（成長性）分析；杜邦分析體系。

4) 審計報告的意見形式？

2. 根據重要性原則，對主要會計科目的分析及運用的方法和作用。

1) 資產類主要科目分析（案例）,

①　貨幣資金——風控要點：“真實性、可支配性、償債性”

②　應收賬款——風空要點：應收賬款的交易對手？應收賬款與銷售額關系？應收賬款的出路？（應收賬款質押、保理的信用風險、操作風險、法律風險的特點及防控要求……）；

③　其他應收款——是否存在關聯企業或股東不合理占用資金？

④　存貨——存貨管理的虛假形式？

⑤　固定資產——租賃項目對信貸業務的影響？固定資產貸款與項目融資的區別？項目融資評估方法與要點？

⑥　無形資產（商譽）——風險特點？

2) 負債類主要科目分析（案例）

①　短期借款——除了規模、價格、條件外，還應關注：一般企業融資形式與渠道？金融創新與風險控制？借新還舊、展期及無還本續貸的法律規定？借名、假名、冒名貸款的風險及防范？

②　應付賬款——是構成經營性流入的組成

3) 所有者權益科目分析（案例）

①　權益科目——認繳制的特點及風控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織企業特征的識別，以提高盡調質量和營銷效率？《公司法》關于法定盈余公積金的規定？

②　出資人不出任企業法定代表人的四種情況，識別“防火墻”風險。

③　公司股權（票）是否已質押及質押比例？

④　防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 資產負債表反映三類信息——短期償債能力，資本結構和長期償債能力，財務彈性；資產負債率不是決定企業破產與否的唯一指標（案例）

2) 利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表——不同結構損益表表達的信息解讀（案例）；營業收入造假幾種手法分析，粉飾報表一般會有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤表關系揭示利潤造假的案例）

3) 現金流量表是反映在一定會計期間內企業現金和現金等價物流入和流出的報表 ——現金流量八類模型分析。

4. 三表勾稽關系在信貸授信業務中的運用

1) 一分鐘識別三表的真實性的方法。

2) “三表”的勾稽關系只能驗證“三表”存在某種對應關系和關聯性，但不能將有對應關系作為判斷“三表”真實性的唯一標準。

5. 財務報表舞弊識別（案例分析）

6. 查賬的基本方法。“表里如一”辨用途；簡易的查賬方法；財務信息印證的方法。

五、 《民法典》及相關法釋條件下的授信業務風險緩釋措施的取舍

1. 擔保的形式及一般規定和要求：

1) 擔保范圍、擔保期間；擔保的資格；同一債務兩個以上保證人如何實現？人保、物保并存時如何實現擔保權？

2) 轉讓債務的保證責任及責任免除；合同的主、從關系及主、從合同無效的法律責任？債務轉讓的條件及風險點？

3) 公司、上市公司、分公司擔保分析防控？

2. 保證擔保風險的防控：

1) 合格保證人及保證人風險提示（案例分析）

2) 無效擔保的規定（案例）

3) 學校、幼兒園等主體提供擔保的效力？

4) 擔保風險的防控要點？

3. 抵押擔保風險的防控：

1) 抵押擔保的基本概念

2) 貸款抵押擔保風險防控要點及案例分享：

4. 質押擔保風險的防控：

1) 抵押與質押的區別——應收賬款質押風險的防控：應收賬款確認時間，應收賬款質押信用風險、法律風險、操作風險的的防控要點。

2) 質押風險的防控要點？

六、 貸時——方案制定要求，合同的準備、額度的使用，授信產品的運用

1. 授信產品的種類特征及運用條件分析（*）

2. 設計授信方案的目標和原則（*）

3. 授信合同的準備：

1) 關于授權書的董事會決議、股東會決議——借款人、保證人（案例）

2) 如何識別印章的真假?

3) 復印件的風險防控要求及表見代理？（案例）

4) 實貸實付的形式及監管要求？

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