授信審批 有效方法 精典案例 實戰操作

    第一章  準確判斷授信用途和授信額度內容和方法

案例1：民企以幫助吸收社保定期存款2億為誘餌，想套取銀行貸款5000萬。相信常識，不相信奇跡；你要別人的利息，別人要你的本金。

一、準確計算授信用途和授信額度的內容和方法

1、五種類型：工業原料品種少；原料品種多；商貿授信購買商品；授信支付貨款；間接替換他行授信，分別計算分析授信用途和授信額度的方法。

2、五個知道：原料多少噸；生產產品多少噸；原料夠生產使用多少天；產品夠銷售多少天；與銷售合同匹配程度。

案例2：酒精公司原料品種少的五個知道。

案例3：H化工公司原料品種多的五個知道。

案例4：計算分析商貿企業的授信用途和授信金額。

如原料夠使用60天以上、產品或商品夠銷售60天以上，都說明貸款用途和貸款金額有問題或虛假。

    二、分析兩個合同，驗證兩個合同

（一）采購合同分析的內容和方法

四個作用，八方面分析，分析合理性方法，與去年采購合同對比分析，交叉核實驗證去年采購合同實際履行情況，推斷授信提供采購合同真實性，采購三種特殊情況分析。每筆授信都應考慮三句話：授信干什么用，用什么還，還不了怎么辦。

案例5：對采購合同等方面分析，否決4000萬貸款，他行出現3500萬不良。

（二）銷售合同分析的內容和方法

作用，八方面分析，與去年銷售合同對比，交叉驗證去年銷售合同實際履行情況，銷售三種特殊情況。

案例6：同類客戶交易慣例和財務指標對比分析，避免不良貸款。

第二章  計算企業合理授信額度的內容和方法

案例7：好民企各行蜂擁授信，膨脹投資致破產，16家銀行出現22億不良。

自創公式內容，簡單實用有效，幾大權威報刊發表，各科目計算內容和方法，案例：計算分析酒精公司合理授信額過程。

如申請授信用途和金額虛假，經簡單計算分析，準確判斷問題，想騙取套取貸款辦不到，避免不良。

第三章  分析資產負債表，判斷償債能力

一、快速分析財務報表的內容和方法

1、拿來財務報表，重點分析23個關鍵指標。

2、分析財務報表基本思路、內容和方法。

3、分析資產負債表重點：如報表真實，授信風險好識別。如果報表虛假，貸款易出不良。

案例8：依據經過審計報表做授信，被騙取5.8億貸款。

案例9：23家銀行沒檢查上市公司報表真實性，被做空，導致160億不良。

二、識別企業財務造假的總體思路和方法

拿來財務報表，怎么快判斷哪個科目是否有問題：四招判斷報表是否有問題。第一招，表內結構比例異常；第二招，表間邏輯校驗不符；第三招，相關科目勾稽關系不符，10大勾稽關系；第四招，科目余額大，科目金額增加多。

第一招：表內結構比例異常，確定有問題或有疑點科目

1、表內正常結構比例15個指標，如果偏離這15個指標20%以上，確定該科目有問題或者造假。

2、理想的資產負債結構比例。

3、表內結構比例異常十個指標，確定該科目有問題或造假。

第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題或有疑點科目

1、表間邏輯校驗不符，確定有問題或有疑點科目。

2、表間正常邏輯關系12指標，如果偏離這12個指標20%

以上，確定該科目有問題或者造假。

第三招：報表勾稽關系不符，確定有問題或有疑點科目

1、根據資產負債表與利潤表相關科目間勾稽關系，確定有問題科目。

2、資產負債表、利潤表、現金流量表相關科目間勾稽關系，確定問題科目。

    3、通過10大勾稽關系，確定有問題科目或造假科目。

第四招：檢查金額大或增加多的科目，確定該科目有無問題

    1、檢查分析金額大的科目的方法。

2、檢查分析增加多的科目的方法。

    通過四招確定有問題科目或造假科目，再檢查該科目總賬、明細賬，調閱記賬憑證，看會計分錄、附件和依據、實物、合同、運輸憑證、發票、出庫單，再看該科目對應科目明細賬，準確確認問題，詳細講解怎么操作。

三、識別資產負債表造假方法和分析的內容

1、分析貨幣資金方法：貨幣資金造假四種方法，三方面判斷貨幣資金有無問題，檢查分析貨幣資金五個方法。

案例10：貨幣資金造假，導致貨幣資金占比高。

2、分析應收賬款方法：應收賬款造假四種方法，三方面八點判斷應收賬款有無問題，檢查分析應收賬款六個方法。

案例11：上市公司WJ公司應收賬款造假。

3、分析預付賬款方法：預付賬款造假三種方法，檢查分析預付賬款五個方法。

案例12：創業板造假第一股，WFSK公司預付賬款造假。

4、分析存貨方法：存貨造假五種方法，四方面判斷存貨是否有問題，檢查分析存貨七個方法。

案例13：沒有那么多存貨，七家銀行出現12億不良。

5、分析其他應收款方法：其他應收款造假五種方法，檢查分析其他應收款五個方法。

案例14：虛假其他應收款與虛假實收資本平衡。

案例15：其他應收賬款被子公司長期占用掛賬。

6、分析在建工程方法：在建工程造假四種方法，檢查分析在建工程造五個方法。

案例16：上市公司DEM虛增在建工程。

案例17：新三板LX股份虛增在建工程，終止掛牌。

7、分析固定資產方法：固定資產造假四種方法，檢查分析固定資產五個方法。

案例18：上市公司HN港集團公司固定資產造假。

案例19：LT股份虛增固定資產，導致固定資產占比高。

8、分析長期投資方法：長期投資造假四種方法，檢查分析長期投資六個方法。

案例20：虛增利潤，虛增長期投資。

案例21：判斷上市公司長期投資失敗，及時退出3億貸款，其他23家銀行245億全部形成不良。

9、分析無形資產方法：無形資產造假五種方法，檢查分析無形資產四個方法。

案例22：高評估土地使用權，虛增無形資產。

10、分析實收資本方法：實收資本造假四種方法，檢查分析實收資本五個方法。

案例23：虛增實收資本，對應虛增其他應收款。

案例24：有效識別項目貸款資本金虛假和有效的行業分析，避免3億元固定資產貸款不良。

11、分析資本公積方法：資本公積造假四種方法，檢查分析資本公積六個方法。

案例25：虛增固定資產評估價值，虛增資本公積。

案例26：將股東借款，虛增資本公積

12、分析未分配利潤方法：未分配利潤造假方法。

案例27：虛增未分配利潤，對應虛增應收賬款。

案例28：用授信案例來說明識別未分配利潤虛假方法。

13、分析隱藏負債方法：隱藏負債五種方法，識別隱藏負債七個方法。

案例29：隱藏負債，虛增資本公積。

14、分析短期借款方法：五個方面準確判斷企業現有授信是否合理。

15、應付票據、應付賬款分析內容和方法

第四章  識別利潤表造假方法和分析內容

案例30：不重視核實收入和現金流，導致不良3300萬

一、識別銷售收入造假方法

1、借款企業銷售異常主要特征：銷售客戶十個方面異常；銷售交易六個方面異常；銷售合同單據六個方面異常；銷售回款四個方面異常；貨幣資金配合收入造假六個異常；其他四個方面異常情況。

2、銷售收入造假十一種方法。

案例32：上市公司DBH公司虛增收入和虛增利潤。

案例33 ：虛構保理和虛構石油交易，虛增收入利潤。

3、銷售收入造假十二個主要特征。

4、識別銷售收入造假五種方法。

二、識別成本費用造假方法

成本費用造假六種方法，識別成本費用造假方法。

案例34：DH公司用三種方法少記成本費用1.2億。

三、識別利潤造假方法

利潤造假十二種方法，識別利潤造假八種方法。

案例35：上市公司JYKJ四種方法造假，虛增利潤。

案例36：上市公司HNBM利潤造假。

第五章  識別現金流量表造假方法和分析內容

一、現金流造假六種方法

案例37：上市公司LT股份公司現金流造假。

案例38：上市公司DFDZ公司虛增經營現金流入量。

    二、識別現金流造假方法和分析內容

1、三大方面判斷現金流入和現金流出有問題

    2、核實現金流入和現金流出四種方法

第六章  分析企業產品的內容和方法

第七章  分析企業所在行業的內容和方法

案例39：有效的行業分析避免3億不良。

第八章  第二還款來源分析的內容和方法

強抵質押和強保證的界定標準；抵押擔保雙保險并不保險；抵押合法有效性；抵押無效七種情形及對策；影響抵押物處置的八種情形及對策形，解決抵押物虛假租賃的四個方法；抵押物高評估原因和后果；解決抵押物高評估三方面有效辦法；第三人抵押四種情形，第三人抵押無效的主要情形；設備抵押、存貨抵押、上市公司股權質押、非上市公司股權質押、存單、倉單、商標權、專利權質押、連帶責任保證盡調和審核要點和方法；為避免保證人或第三抵押人以授信用途為由，主張擔保或抵押無效的辦法。通過對第一還款來源分析，盡可能減少客戶違約概率；通過對第二還款來源分析，盡可能增加客戶違約成本。

案例40：第三人抵押物無效成因和對策。

案例41：隱性共有人沒有簽字，導致抵押無效。

案例42：抵押物辦理他新項，但已出售，抵押無效。

案例43：貸款時抵押物評估過高，影響依法處置。

案例44：抵押物附屬設施沒有同時抵押影響處置。