支付結算業務操作實務和風險防范

課程收益

本課程通過對支付結算業務基礎知識、I、II、III類結算賬戶新規定、匯兌、支票、本票和匯票的操作實務及風險事項的解析，提高學員支付結算業務知識水平，掌握支付結算業務相關法律法規和操作規程，提升會計人員的支付結算業務風險防控能力。本課程充分結合學員實際工作內容，重點內容均由豐富的銀行案例支撐，讓學員在生動的故事（案例）中深刻領會票據風險防范意識和控制方法；以學員為中心，充分調動學員的學習積極性，讓學員在培訓中主動參與練習和問題解答。課程同時具有適用性、針對性和趣味性。

課程對象：柜面業務人員，結算業務人員，會計主管，等等。

課程大綱

一、支付結算基礎和結算賬戶管理

1. 支付結算基礎

1) 定義、支付結算原則。

2) 途徑：柜面、電子渠道。

3) 結算工具：票據、信用卡、匯兌、委托收款。

2. 結算賬戶管理

1) 個人結算賬戶和開戶要求。

2) 單位結算賬戶分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專業存款賬戶、臨時存款賬戶。

3) 單位結算賬戶開戶流程：核準類賬戶開戶流程，備案類賬戶開戶流程。

4) 單位結算賬戶的風險防控：支票戶的風險防控，預留印鑒的管理。

5) I、II、III類賬戶相關規定、區分和管理。

二、電子匯劃業務

1. 電子匯劃的渠道：大額支付、小額支付、系統內匯劃、全國農信銀系統。

2. 往賬處理流程：客戶申請、柜員審查、錄入復核。

3. 往賬處理中的風險控制。

4. 來賬處理流程：來賬監控、不同類型來賬處理。

5. 來賬處理中的風險控制。

6. 查詢查復的處理方法。

7. 電子銀行成員行的行號規則。

三、支票業務操作風險防范

1. 支票出具中的必須記載事項

1) 支票格式。

? 學員練習：支票簽發。

2) 必須記載事項的解析。

2. 印章的重要性和使用方法

1) 單位和個人在票據上加蓋印章的一般方法。

2) 支票出票的簽章要求。

3) 未加蓋預留的財務專用章，而加蓋出票人公章的，應承擔的票據責任。

3. 支票付款的審查

1) 支票提示付款期限的2個關鍵點。

2) 現金支票的審查要點。

3) 轉賬支票的審查要點。

4) 支票真偽的識別。偽造和變造的含義和區別。

? 案例：某行因未能識別出票人印章導致客戶資金被詐騙67萬案。

? 案例：某行因未能識別票據金額被修改導致700萬元資金被詐騙案。

四、本票業務操作風險防范

1. 本票出具中的必須記載事項

1) 本票格式。

學員練習：本票簽發。

2) 本票必須記載事項的解析。

2. 本票出票的簽章要求

1) 本票專用章和法定代表人或其授權代理人簽章。

3. 本票出票時的風險防范

1) 出票時的會計處理

2) 出票時的風險防范：外部詐騙，內部作弊。

? 案例：成XX通過簽發虛假本票委托書詐騙案。

? 案例：內部員工虛開本票到異地背書轉讓案。

4. 本票付款的風險防范

1) 本票付款的審查要點。

2) 本票真偽的識別：本票專用章和密押模糊時處理。

? 案例：銀行未能識別700萬元變造本票付款導致賠償案。

3) 本票提示付款時收款人的身份識別。

五、銀行匯票業務操作風險防范

1. 銀行匯票出具中的必須記載事項

1) 銀行匯票格式。

? 學員練習：銀行匯票簽發。

2) 銀行匯票必須記載事項的解析。

2. 銀行匯票出票的簽章要求

1) 匯票專用章和法定代表人或其授權代理人簽章。

3. 銀行匯票出票時的風險防范

1) 出票時的會計處理。

2) 銀行匯票和本票在出票時的相同點和區別。

3) 出票時的風險防范：外部詐騙，內部作弊。

? 案例：棗莊市某行渠XX簽發空頭銀行匯票對外提供擔保案。

4. 銀行匯票付款的風險防范

1) 銀行匯票真偽的識別：銀行匯票專用章和密押模糊時處理。

2) 銀行匯票提示付款時收款人的身份識別。

? 案例：太原XX公司申請的匯票被他人提示付款案。

? 案例：收款人偽造銀行匯票第三聯，匯票被某行付款案。

5. 特殊情況付款處理

1) 超過提示付款期的付款。

2) 未用退回的處理。

6. 支票、本票、匯票的背書處理

1) 背書圖。

2) 學員練習支票、本票、匯票的轉讓背書和委托收款背書。

3) 現金本票和銀行匯票的委托收款背書做法。

六、銀行承兌匯票業務操作風險防范

1. 銀行承兌匯票出票和承兌方法

? 學員練習：簽發銀行承兌匯票。

1) 出票和承兌的流程，相關法律法規規定。

2. 出票和承兌時的風險防范

1) 客戶資信審查；防內部作弊。

? 案例：某行副行長虛開銀行承兌匯票案用于背書轉讓案。

3. 銀行承兌匯票兌付實務和風險防范

1) 銀行承兌匯票兌付的審查要點

? 案例：某5萬元銀行承兌匯票被變造為50萬元案。

2) 超過提示付款期限（10天）的銀行承兌匯票處理。

3) 超過付款期限（2年）的銀行承兌匯票的處理方法。

4. 銀行承兌匯票的貼現、質押

? 學員練習：貼現、轉貼現、再貼現背書的做法；質押背書的做法。

1) 辦理貼現和質押業務時的票據審查要點。

2) 寫明“不得轉讓”的票據背書審查。

3) 貼現時出現持票人與前手交易不真實的處理。

4) 有條件承兌的銀行承兌匯票處理。

5. 銀行承兌匯票真實性查詢

查復書寫明“真偽自辨”的重要性。

? 案例：某行出具不妥銀行承兌匯票查復書導致賠償150萬元案。

七、票據遺失的處理

1. 可以向付款銀行申請掛失的票據種類。

2. 向銀行申請掛失的缺陷：臨時性措施。

3. 票據公示催告的方法。公示催告后銀行的處理措施。

? 案例：公示催告樣本。

? 案例：除權判決書樣本。

4. 票據公示催告的風險：法律缺陷。

5. 除權判決后提示付款的處理。

八、委托收款業務

1. 委托收款的業務范圍。

2. 委托收款的處理流程：發出委托收款的處理流程、收到委托收款的處理流程。重點講授銀行承兌匯票和商業承兌匯票的委托收款處理。

3. 委托收款業務中的風險防控。

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